广东国税备案财务制度

PAGE广东国税备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广东国税系统内各单位的财务行为，加强财务管理和监督，保障财务工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，促进国税事业的健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家有关财务法规、政策，结合广东国税系统的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于广东国税系统内各级国家税务局及其所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖各项财务收支和资产负债等情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.各级国家税务局应根据工作需要，设置独立的财务管理机构，配备相应的财务人员。2.财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要参加后续教育和培训。2.财务机构负责人应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。3.建立财务人员岗位轮换制度，定期进行岗位轮换，以加强内部控制和防范风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定本单位的财务管理制度和办法，并组织实施。负责编制本单位的财务预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。组织开展财务分析和财务监督，为领导决策提供依据。负责本单位财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和财务监督工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和税收政策的要求。2.完整性原则：涵盖本单位的各项收入和支出。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.准确性原则：各项收支数据计算准确，避免高估或低估。5.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排收支。（二）预算编制依据1.国家有关法律法规、政策和财务制度。2.本单位的事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（三）预算编制程序1.每年第四季度，各单位应根据上级下达的预算编制要求，结合本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，报上级主管部门。2.上级主管部门对各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出本系统的年度预算草案，报广东国税总局。3.广东国税总局根据国家预算安排和本系统实际情况，对预算草案进行审核、调整，报国家税务总局审批。4.国家税务总局批复后的预算，由广东国税总局下达各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各单位应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行定期检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合实际情况和事业发展需要。（五）预算分析与考核1.预算分析根据预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的差异和问题，提出改进措施和建议。预算分析应包括收入分析、支出分析、预算执行进度分析、预算执行差异分析等内容。2.预算考核建立预算考核制度，对各单位的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与单位绩效挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和税收政策组织税收收入，确保税款及时足额入库。2.加强税收征管，优化纳税服务，提高税收征管质量和效率，防止税收流失。3.建立健全税收收入预测分析制度，加强对税收收入的动态监控和分析，及时掌握税收收入变化情况，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.其他收入包括行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。2.各项其他收入应严格按照国家有关规定收取，实行收支两条线管理，纳入单位预算统一核算。3.加强对其他收入的票据管理，确保票据使用规范、安全。4.定期对其他收入进行清理和检查，防止乱收费、乱罚款等违规行为的发生。五、支出管理（一）支出分类与范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：包括专项业务费、基本建设支出、其他项目支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。2.各项支出应严格按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立健全支出标准体系，明确各项支出的开支标准和范围，规范支出行为。3.加强对支出的审核和监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的支出，应按照规定的程序进行采购。（四）专项支出管理1.专项支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保专款专用。2.建立专项支出绩效评价制度，对专项支出的实施效果进行绩效评价，提高资金使用效益。3.加强对专项支出的跟踪问效，及时掌握项目进展情况，发现问题及时解决。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程等。2.资产计价：按照国家有关规定进行资产计价，确保资产价值的准确计量。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.验收合格的资产应及时办理入账手续，进行账务处理。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.对固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产处置与报废1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、转让、报废等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。3.对报废的资产应及时进行清理，办理相关手续，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债分类与范围1.负债分类：包括流动负债和非流动负债。2.负债范围：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.加强对负债的管理和监督，确保按时足额偿还债务。（三）债务审批与核算1.债务的举借应按照规定的程序进行审批，明确债务的用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对债务的核算，准确记录债务的发生、偿还等情况，确保债务信息的真实、准确、完整。（四）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，及时监测债务风险状况，采取有效措施防范债务风险。2.合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务，避免出现债务违约。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.财务报告应经单位负责人、财务负责人审核签字后，加盖单位公章，按时报送上级主管部门。（二）财务分析内容1.财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、财务绩效分析等内容。2.通过财务分析，揭示财务状况和经营成果，发现问题和风险，提出改进措施和建议。（三）财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。2.结合本单位的实际情况，运用相关财务指标进行分析评价，为决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.