社会团体协会财务制度

PAGE社会团体协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会团体协会（以下简称“本协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会的健康发展，确保协会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本协会及其下属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥会员的民主监督作用，定期向会员公开财务状况，接受会员监督。（四）财务管理体制1.协会会长办公会：负责审议协会的年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。2.财务部门：在会长办公会的领导下，具体负责协会的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的日常财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德。3.财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责协会财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为协会领导提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责协会现金、银行存款的收付和管理，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据协会的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，确保重点，优先安排协会的核心业务和重点项目。3.预算编制应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑各种因素的影响。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会的业务活动计划、会员会费标准、捐赠收入预期等因素进行编制。2.支出预算：按照协会的职能和工作任务，结合各项费用的开支标准和实际需要进行编制。支出预算应分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费、日常公用经费等，按照国家有关规定和协会的实际情况进行编制。项目支出预算：根据协会的年度工作计划和重点项目安排，明确项目名称、内容、实施时间、预算金额等，并进行详细的论证和审核。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，协会各部门应根据本部门的工作任务和业务活动计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合协会的总体发展规划和财务状况，编制协会年度预算草案。3.年度预算草案经会长办公会审议通过后，报会员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进行。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。将调整申请和审核意见报会长办公会审议批准。经会员大会审议批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并按照新的预算执行。（五）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.协会应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.服务收入：开展有偿服务活动取得的收入，如培训、咨询、技术服务等。4.政府资助收入：获得政府部门的资助、补贴等收入。5.其他收入：包括利息收入、资产处置收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定和协会章程的规定收取，做到合法、合规、合理。2.严格执行收支两条线管理，收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠款项专款专用，不得挪作他用。（三）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定使用合法有效的票据，如财政部门监制的票据、税务部门监制的发票等。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.财务人员应妥善保管票据，定期核对票据的使用情况，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。3.项目支出：用于协会开展的各项业务活动和项目的支出，如专项调研、课题研究、活动策划与组织等。4.固定资产购置支出：购置办公设备、交通工具、图书资料等固定资产的支出。5.其他支出：符合协会章程规定的其他支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报会长审批。2.项目支出：项目负责人应根据项目预算和实际执行情况，填写项目经费报销单，经项目组成员签字、部门负责人审核、财务部门审核后，报分管领导审批。重大项目支出需报会长办公会审议批准。3.固定资产购置支出：由使用部门提出申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报会长办公会审议批准。购置固定资产后，应及时办理固定资产入账手续。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，具备发票、收据、清单等相关凭证。2.报销费用应符合协会的财务制度和相关规定，不得报销与协会业务无关的费用。3.严格控制招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围进行报销，并注明招待事由、招待对象等。4.差旅费报销应按照国家有关规定和协会的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。5.财务部门应及时对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人补充或更正。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格按照现金管理规定进行现金收付，库存现金不得超过规定的限额。建立现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理协会应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保资金回笼。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位等信息。定期对应收账款进行分析，对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理的要求，经批准后进行。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.固定资产折旧协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复列支。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与摊销协会取得无形资产应按照国家有关规定进行计价入账，并按照规定的期限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得重复列支。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支情况。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和协会的财务制度进行编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并向会员大会公开披露。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析，为协会领导提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对协会的财务数据进行深入分析和研究，发现问题并提出改进措施。3.财务分析报告应及时报送协会领导和相关部门，为协会的财务管理和决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对协会的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对协会的财