小公司健全财务制度

PAGE小公司健全财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算和财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据准确无误。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。配合税务申报和缴纳工作，提供相关财务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.记账方法与账务处理程序采用借贷记账法进行记账。账务处理程序包括：审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等环节。原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。账簿应按照会计科目分类设置，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表的准确性和可靠性。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营需要和发展规划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限和成本等，报公司管理层批准后实施。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需要。加强资金支出管理，严格审核资金支出凭证，确保支出真实、合法、合规。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，报公司管理层批准后实施。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。4.资金预算与控制编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应根据公司年度经营计划和财务状况编制，经公司管理层批准后执行。加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题。根据资金预算执行情况，适时调整资金使用计划，确保资金使用效益最大化。五、资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。严格存货验收制度，确保存货质量符合要求。加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，做到账实相符。建立存货跌价准备计提制度，根据存货市场价格变化情况，及时计提存货跌价准备。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。根据公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。加强固定资产购置管理，严格按照规定的审批程序进行固定资产购置。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于固定资产处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确划分收益性支出和资本性支出，不得混淆。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算采用品种法或分步法，按照产品生产过程中的各项成本要素进行归集和分配。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审核无误后按照规定的程序进行报销。加强费用报销审核，严格控制不合理费用支出。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，计算营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。向投资者分配利润应根据公司盈利情况和股东约定进行。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款，报送纳税申报表、财务报表等税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策和公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案的有效性和合法性。3.税务风险管理识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，确保税务处理的准确性和合规性。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。公司各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务信息和相关资料。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。内部审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。公司管理层应重视内部审计工作，根据内部审计报告及时整改存在的问题。3.外部审计按照国家法律法规和相关规定，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算方法。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务计划、财务分析报告等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。3.财务档案保管期限财务档案保管期限分为永久和定期两类。永久保管的财务档案包括年度财务报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。定期保管的财务档案期限分为3年、5年、10年、15年、