民办院校财务制度范本

PAGE民办院校财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康稳定发展，确保学校各项教育教学活动的顺利开展，维护学校及师生的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工、学生以及与学校财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则学校的财务活动必须严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施财务管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报。3.完整性原则涵盖学校所有的财务收支活动，确保财务管理无死角，全面覆盖学校经济业务的各个方面。4.权责发生制原则收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为标准，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.收支平衡原则学校应合理安排各项收支，保持年度财务收支平衡，避免出现财务赤字，确保学校财务状况的稳健。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保学校财务活动符合规定。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。定期向学校管理层汇报财务状况，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据学校的收入情况，合理安排支出，确保支出不超过收入，避免出现预算赤字。2.统筹兼顾原则综合考虑学校各项事业发展的需要，统筹安排资金，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算法以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和评估，根据实际需要确定预算金额。2.滚动预算法预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.准备阶段学校各部门根据本部门的工作计划和事业发展目标，提出下一年度的资金需求，报财务部门汇总。2.编制阶段财务部门对各部门上报的资金需求进行审核和综合平衡，结合学校的收入预算，编制学校年度预算草案，并提交学校管理层审议。3.审批阶段学校年度预算草案经学校管理层审议通过后，报学校董事会审批。经董事会批准后的预算，作为学校年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和金额，经财务部门审核后，报学校管理层审议，经董事会批准后方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入以及其他收入等。（二）收费管理1.收费标准学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时报相关部门备案，并向社会公布。2.收费票据管理学校应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据由财务部门统一领购、保管和发放。收费人员应按照规定开具收费票据，不得开具虚假票据或白条收费。3.收费资金管理学校收取的各项费用应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。严禁任何部门或个人截留、挪用收费资金。（三）捐赠收入管理1.捐赠原则学校接受捐赠应遵循自愿、合法、非营利的原则，不得违背捐赠者的意愿进行定向使用。2.捐赠协议签订学校与捐赠者签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容，并按照协议约定使用捐赠资金。3.捐赠资金核算财务部门应按照国家统一规定对捐赠收入进行核算，设立专门账户进行管理，确保捐赠资金专款专用。（四）政府补助收入管理1.补助项目申报学校应按照政府有关部门的要求，及时申报各类政府补助项目，并提供真实、准确、完整的申报材料。2.补助资金使用政府补助资金应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。财务部门应加强对政府补助资金使用情况的监督和管理，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出分类学校的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出以及项目支出等。（二）支出审批权限1.日常费用支出金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批；金额在[X]元以上至[X]元的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批；金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报学校校长审批。2.专项经费支出专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经部门负责人、分管领导审核后，报学校校长审批。重大项目支出还需报学校董事会审议通过。3.大额资金支出一次性支出金额在[X]元以上的大额资金支出，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定进行公示。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。2.报销流程报销人员应按照学校规定的报销流程填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审批后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导、校长审批，最后由出纳人员办理报销付款手续。3.费用报销标准学校应制定各项费用的报销标准，明确费用的开支范围和限额。报销人员应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。（四）政府采购管理1.采购范围学校使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照政府采购法的规定进行采购。2.采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。学校应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。3.采购程序学校应按照政府采购程序，编制采购预算，申报采购计划，组织采购活动，签订采购合同，并对采购项目进行验收。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。学校应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。学校应定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，对确实无法收回的款项，应按照规定进行核销。3.存货包括教学用品、办公用品、教材等。学校应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.固定资产购置学校购置固定资产应按照预算安排和采购规定进行，购置后应及时办理验收、入账手续。4.固定资产折旧学校应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。（三）无形资产1.无形资产定义学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价学校取得无形资产应按照实际成本计价，并按照规定进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则按照收入与费用配比的原则，合理确定成本费用的归属期，准确核算学校的成本费用。2.分类核算原则根据学校的业务特点和成本费用的性质，对成本费用进行分类核算，便于分析和管理。（二）成本费用核算方法1.直接成本法对于能够直接归属到某个项目或课程的成本费用，采用直接成本法进行核算，直接计入该项目或课程的成本。2.间接成本分摊法对于不能直接归属到某个项目或课程的间接成本费用（如管理费用、后勤保障费用等），采用合理的分摊方法进行分摊，计入相关项目或课程的成本。（三）成本费用控制措施1.预算控制通过编制成本费用预算，明确成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门和各项目，加强对预算执行情况的监控和考核。2.定额控制制定各项成本费用的定额标准，如人员经费定额、办公费定额、差旅费定额等，严格按照定额标准控制成本费用支出。3.成本分析定期对学校的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，不断优化成本费用结构。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送学校管理层、董事会以及相关部门。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括学校的财务状况、经营成果、资金使用效益等方面的分析，重点分析学校的收入、支出、资产、负债等情况。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示学校财务活动的规律和存在的问题。3.分析报告定期撰写财务分析报告，为学校管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的岗位监督和业务监督，确保财务工作的规范和准确。2.学校内部审计监督学校设立内