新疆兵团财务制度

PAGE新疆兵团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新疆生产建设兵团（以下简称“兵团”）各级单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障兵团事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于兵团所属各师、团场、企事业单位及其他独立核算的经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖兵团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：兵团财务工作实行统一领导，各级单位在兵团统一财务制度框架下分级管理本单位财务工作。5.预算管理原则：强化预算编制、执行、监督和考核，确保预算的严肃性和权威性。二、财务管理体制（一）兵团财务机构设置兵团设立财务局，作为兵团财务管理的职能部门，负责组织、指导和监督兵团各级单位的财务工作。各师、团场及企事业单位应根据工作需要设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。（二）职责分工1.兵团财务局职责贯彻执行国家有关财经法律法规和政策，制定兵团财务管理制度和办法。编制兵团年度财务预算、决算，组织实施预算执行和监督。负责兵团资金的筹集、分配和管理，统筹安排各项财政资金。指导和监督兵团各级单位的财务工作，开展财务检查和审计。参与兵团重大经济决策，提供财务咨询和建议。2.师级财务机构职责贯彻执行兵团财务制度和办法，结合本师实际制定具体实施细则。编制本师年度财务预算、决算，组织所属单位预算的汇总和上报。负责本师资金的管理和调度，监督所属单位资金使用情况。指导和监督所属单位的财务工作，开展内部审计和财务分析。3.团场及企事业单位财务机构职责执行兵团和师级财务制度和办法，做好本单位财务管理工作。编制本单位年度财务预算、决算，严格执行预算安排。负责本单位资金的收付、核算和管理，确保资金安全。开展成本核算和控制，提高经济效益。定期编制财务报告，如实反映本单位财务状况和经营成果。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则量入为出、收支平衡原则。根据单位事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出。积极稳妥、留有余地原则。收入预算要充分考虑各种因素，合理预测；支出预算要合理安排，避免过度支出。统筹兼顾、保证重点原则。既要保证单位基本运转需要，又要突出重点项目和事业发展关键领域的资金投入。2.编制方法收入预算编制：根据历年收入情况、当年经济形势和政策变化等因素，采用零基预算、弹性预算等方法，科学合理地预计各项收入。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合单位事业发展规划和工作任务，细化预算项目，明确支出标准，采用定额预算、项目预算等方法编制。3.编制程序兵团财务局每年下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各级单位根据通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，并逐级上报。兵团财务局对各级单位上报的预算草案进行审核、汇总，编制兵团年度预算草案，报兵团党委审定后提交兵团人大常委会审议批准。（二）预算执行1.各级单位要严格执行批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行责任制，明确各部门和岗位在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强预算执行的跟踪和监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。（三）预算调整1.预算调整的条件：因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要变更的，可以申请预算调整。2.预算调整的程序：由预算执行单位提出预算调整申请，经本单位财务部门审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应根据实际情况进行审核，必要时组织相关部门进行论证，批准后下达预算调整通知。3.预算调整的范围：包括收入预算调整和支出预算调整。收入预算调整应根据实际收入情况进行合理调整；支出预算调整应严格控制在批准的预算调整范围内，确保预算总规模不变。（四）预算监督与考核1.兵团财务局负责对兵团各级单位预算执行情况进行监督检查，定期通报预算执行情况。2.建立预算执行考核制度，对各级单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为单位绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。3.各级单位应加强内部预算监督，建立健全内部审计和财务检查制度，及时发现和纠正预算执行中的问题。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指兵团各级单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指兵团各级事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.经营收入：指兵团各级单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指兵团各级单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指兵团各级单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强票据管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。对取得的收入应按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营活动，提高经营效益。五、支出管理（一）支出分类1.按支出功能分类：包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。2.按支出经济分类：包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业补助（基本建设）、对企业补助、对社会保障基金补助、其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于有专项用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：在安排支出时，应充分考虑资金效益，优先保障重点项目和事业发展关键领域的支出。（三）支出审批程序1.各级单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批：由单位财务部门审核后，按照规定的审批权限报单位负责人或授权审批人审批。3.重大支出审批：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序报上级主管部门备案。（四）支出控制措施1.加强预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立支出标准体系，明确各项支出的标准和范围，规范支出行为。3.加强对支出的审核和监督，严格审核支出凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的支出不予报销。4.推进公务卡制度改革，减少现金支付，提高支出透明度。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态在建的建设工程。5.对外投资：指兵团各级单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产配置1.资产配置应遵循合理、节约、有效的原则，根据单位履行职能的需要和财力状况，统筹安排，优化资产结构。2.严格执行资产配置标准，对有规定配备标准的资产，应按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，应从实际需要出发，合理配置。3.资产配置应按照规定程序进行，由单位提出申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对固定资产的使用、维护、保养等情况进行记录，及时发现和处理资产存在的问题。3.无形资产的使用应按照国家有关法律法规和单位内部规定进行，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资应严格按照国家有关规定进行，履行必要的审批程序，确保投资合法合规，防范投资风险。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序进行。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置应按照规定权限进行审批，一般资产处置由单位主管部门审批，重要资产处置报财政部门审批。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年以内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则：合理确定负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.规范举债原则：举借债务应严格按照国家有关规定履行审批程序，确保举债合法合规。3.及时偿还原则：按时足额偿还债务本息，维护单位信誉。（三）负债审批程序1.各级单位举借债务应按照规定程序报经批准。一般债务举借由单位主管部门审核后报财政部门审批；重大债务举借应经单位领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门备案。2.单位应建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和人员的职责，加强对债务的核算和监督。（四）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对单位债务规模、结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警债务风险。2.制定偿债计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务本息。3.加强对债务资金使用的管理，提高资金使用效益，增强单位偿债能力。八、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据单位业务特点和管理要求，确定成本费用核算对象，可以是产品、服务项目、业务活动等。（二）成本费用核算方法1.采用适合本单位的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本费用进行归集和分配。2.明确成本费用核算的会计期间，一般采用公历年度为会计期间。3.准确记录和核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用定额和标准，严格按照定额和标准控制成本费用支出。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用情况进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施加以改进。对成本费用控制效果进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各级单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后上报。3.兵团财务局负责汇总编制兵团年度财务报告，并报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.各级单位应定期开展财务分析，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面分析和评价。财务状况分析：包括资产负债结构分析、资产质量分析、偿债能力分析等。经营成果分析：包括收入、成本费用、利润等指标分析，评价单位经营效益。预算执行情况分析：分析预算执行进度、差异原因等，为预算管理提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对财务数据进行深入分析。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为单位领导决策提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督1.各级单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督的主要内容包括：财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用核算情况等。3.单位应设立独立的内部审计机构或配备内