科协单位财务制度

PAGE科协单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科协单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障科协单位各项工作的顺利开展，促进科协事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[科协单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖科协单位的各项财务收支活动，不得遗漏重要财务事项。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现科协单位的可持续发展。（四）财务管理体制1.统一领导：[科协单位名称]实行统一领导的财务管理体制，单位负责人对本单位的财务工作全面负责。2.分级管理：根据管理需要，实行分级管理，明确各层级的财务管理职责和权限。3.集中核算：财务部门负责集中核算，对科协单位的各项经济业务进行统一账务处理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.财务部门：设立独立的财务部门，负责科协单位的财务管理和会计核算工作。2.岗位设置：根据工作需要，合理设置财务岗位，包括财务负责人、会计、出纳等，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应当具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和职业操守。2.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和学习，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。3.岗位轮换：实行财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员的岗位进行调整，防范财务风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制财务预算和财务报告，定期向单位负责人和上级主管部门报告财务工作情况。负责财务决策的参与和支持，为单位的经济活动提供财务分析和建议。负责财务人员的管理和考核，组织财务人员开展业务培训和学习。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护单位的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记会计账簿，进行账务处理，编制会计凭证和财务报表。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务报告，提供财务分析数据。负责与其他部门的沟通协调，解答财务相关问题。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映科协单位的各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.准确性原则：预算编制应当科学合理，数据准确，避免高估或低估收入和支出。5.平衡性原则：收入预算与支出预算应当相互平衡，确保预算的可行性和可持续性。6.重点性原则：根据科协单位的工作重点和发展规划，合理安排资金，突出重点项目。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于基本支出预算，采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，结合定员定额标准，编制基本支出预算。2.项目预算法：对于项目支出预算，采用项目预算法，根据项目的目标、任务、实施计划和资金需求，编制项目支出预算。3.滚动预算法：实行滚动预算制度，根据科协单位的发展规划和年度工作重点，每年对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据单位发展规划和年度工作重点，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案。4.提交预算草案：单位年度预算草案经财务负责人审核后，提交单位负责人审批。5.下达预算批复：单位负责人审批通过后，财务部门将年度预算批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应当严格按照预算批复执行预算，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应当加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整应当由提出调整申请的部门或单位说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交单位负责人审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、培训收入、咨询收入等。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定取得收入，确保收入合法合规。2.足额收取原则：积极组织收入，确保各项收入足额收取，不得擅自减免或截留收入。3.分类核算原则：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）收入确认与计量1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入确认，确保收入确认的准确性和及时性。2.收入计量方法：根据不同收入类型，采用相应的计量方法进行收入计量，如财政拨款收入按照实际收到的金额计量，事业收入按照合同约定或实际完成的工作量计量等。（四）收入票据管理1.票据种类：使用财政部门统一监制的票据，包括非税收入票据、发票等。2.票据领购：按照规定程序领购票据，建立票据领购、使用、保管登记制度。3.票据开具：按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确，不得虚开、代开票据。4.票据保管：妥善保管票据，定期盘点票据库存，防止票据丢失、损毁。5.票据核销：按照规定程序核销票据，确保票据使用的合规性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出，包括科研项目支出、培训项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定支出，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出能够实现预期目标。3.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况。4.合理性原则：支出应当合理，符合单位的实际需要和财力状况，不得铺张浪费。（三）支出审批程序1.一般支出审批：对于金额较小的一般支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。2.较大支出审批：对于金额较大的支出，应当按照规定的审批程序进行审批。一般先由部门提出申请，经财务部门审核后，提交单位负责人审批。3.重大支出审批：对于重大支出项目，应当按照规定进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应当真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应当符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销审批流程：报销人应当按照规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。审批通过后，予以报销。3.报销时间限制：一般应当在经济业务发生后[规定时间]内报销，逾期不予报销。（五）专项资金管理1.专项资金范围：专项资金是指为完成特定项目或任务而设立的具有专门用途的资金，包括科研专项资金、项目专项资金等。2.专项资金管理原则：专款专用、单独核算、注重效益。专项资金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.专项资金审批程序：专项资金的申请、审批、使用和管理应当按照规定的程序进行。一般先由项目负责人提出申请，经部门审核后，报财务部门审核，提交单位负责人审批。4.专项资金核算与监督：财务部门应当对专项资金进行单独核算，准确反映专项资金的收支情况。同时，加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金使用的合规性和效益性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：科协单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家统一会计制度的规定进行资产计价，确保资产价值的准确计量。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理，确保应收账款及时收回。4.存货管理：建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制固定资产购置标准，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.固定资产验收：固定资产购置后，应当组织相关部门进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。4.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定计提固定资产折旧，准确反映固定资产的损耗情况。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行，包括报废、出售、转让等。处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指科协单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价：按照国家统一会计制度的规定进行无形资产计价，确保无形资产价值的准确计量。3.无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，准确反映无形资产的损耗情况。4.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行，处置收入应当按照规定上缴国库或纳入单位预算管理。（五）资产清查与盘点1.资产清查：定期组织资产清查，全面清查资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产盘点：对固定资产、存货等进行定期盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等情况。3.资产清查报告：资产清查结束后，应当编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，并提出处理意见和建议。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指预计在一年以上偿还的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：根据单位的实际需要和财力状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.风险控制原则：加强对负债风险的控制，确保负债的安全性和流动性。3.成本效益原则：合理安排负债结构，降低负债成本，提高资金使用效益。（三）负债审批程序1.一般负债审批：对于金额较小的一般负债，由部门负责人审批后，报财务部门审核。2.较大负债审批：对于金额较大的负债，应当按照规定的审批程序进行审批。一般先由部门提出申请，经财务部门审核后，提交单位负责人审批。3.重大负债审批：对于重大负债项目，应当按照规定进行可行性研究和论证，经单位领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。（四）负债核算与监督1.负债核算：按照国家统一会计制度的规定进行负债核算，准确反映负债的发生、偿还等情况。2.负债监督：加强对负债的监督检查，及时发现和处理负债管理中存在的问题，确保负债的合规性和安全性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告编制要求：按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，并确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送：定期向单位负责人、上级主管部门和财政部门报送财务报告。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1