人事行政单位财务制度

PAGE人事行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范人事行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，维护国有资产的安全完整。（二）适用范围本制度适用于本人事行政单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策和采取措施。（四）财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善单位财务管理制度，并组织实施。进行财务核算，编制财务报表，如实反映单位财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，对单位财务活动进行全程监控，确保财务合规。参与单位经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。2.其他部门职责各部门应严格执行单位财务制度，按照规定的审批程序办理各项经济业务。负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合财务部门做好财务核算和监督工作，及时提供真实、准确的财务资料。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据单位事业发展计划和任务，合理编制预算。积极稳妥，确保重点，兼顾一般，合理安排各项资金。与单位整体战略目标相结合，体现单位年度工作重点。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算以零为基础，对各项支出进行重新评估和安排；滚动预算根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需要，对预算进行滚动调整。收入预算根据历年收入情况和本年度业务发展趋势，合理预测各项收入来源。支出预算按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制；项目支出预算根据单位年度工作任务和专项业务需要编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门年度工作计划和任务，编制本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位年度财务状况和发展目标，编制单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算下达单位，作为年度预算执行的依据。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响。单位事业发展计划和任务发生重大调整，导致原预算无法执行。不可抗力因素导致预算执行困难。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批后的预算调整方案下达单位，作为预算调整执行的依据。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行量化考核，考核结果作为部门绩效评价、奖惩的重要依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。4.对各项收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行审计，防止收入流失和违规行为的发生。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出，指单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后报单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出项目项目承办部门应提前编制项目预算和实施方案，报单位领导班子审议通过。项目实施过程中，按照合同约定和预算安排支付款项，经办人填写付款申请单，附上相关合同、发票、验收报告等资料。部门负责人审核签字，财务部门审核后报单位领导审批。单位领导审批通过后，财务部门办理付款手续。（三）支出标准与控制1.严格执行国家和地方有关支出标准和规定，不得擅自提高或降低标准。2.加强对各项支出的控制，建立健全支出审批制度、财务报销制度等，防止不合理支出的发生。3.对公用经费支出实行定额管理，根据单位实际情况和业务需要，制定合理的定额标准，并严格执行。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计，检查支出是否符合规定的范围、标准和程序，防止浪费和违规支出的发生。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格履行审批程序。2.购置固定资产、无形资产等重要资产，应进行可行性论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.对固定资产、无形资产等实行归口管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.加强对资产的日常维护和保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债，指预计在一年内（含一年）偿还的负债，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债，指流动负债以外的负债，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保单位财务风险可控。2.严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，维护单位良好的信用形象。（三）债务风险防控1.建立债务风险预警机制，对单位债务规模、结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警债务风险。2.制定债务偿还计划，合理安排偿债资金，确保按时足额偿还债务。3.加强与债权人的沟通与协调，维护良好的债权债务关系。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表。3.财务情况说明书应说明单位财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、资产变动情况、负债情况、财务管理情况等。4.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位