研究院财务制度

PAGE研究院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范研究院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于研究院及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现研究院的经济效益和社会效益最大化。二、财务管理体制（一）财务机构设置研究院设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责研究院的财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人做好财务预算和成本控制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好资金核对工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则。结合研究院发展战略和年度工作计划，科学合理安排预算资金。充分考虑各项业务的实际需求，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项费用的内容及开支标准，综合平衡编制预算。滚动预算是指预算期始终保持一定的时间跨度，每经过一个预算期，根据上一期预算执行情况和市场变化等因素，对下一期预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算不断适应新形势的需要。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据研究院年度工作计划和本部门业务需求，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合研究院的总体发展目标和资金状况，提出研究院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案提交研究院董事会审批。经董事会审批后的年度预算下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。具体调整程序为：由申请调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、调整的金额和对预算执行的影响等，报财务部门审核；财务部门审核后，提交院长办公会审议；院长办公会审议通过后，报研究院董事会审批。经董事会审批后的预算调整方案下达各部门执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围研究院的收入主要包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门的拨款文件和相关规定确认。2.科研项目收入按照与项目委托方签订的合同或协议约定的收款时间和金额确认。3.技术服务收入按照提供服务并已取得相关收款凭证时确认。4.捐赠收入按照实际收到捐赠款项时确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格按照国家有关规定开具发票或收款收据，确保收入的合法性和规范性。3.加强对科研项目收入的管理，建立项目收入台账，跟踪项目经费的使用情况，确保专款专用。五、支出管理（一）支出分类研究院的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据本部门实际情况和相关规定，对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据合法性、金额准确性、审批手续完整性等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，按照规定的支付方式进行支付。2.重大支出审批流程对于金额较大（具体金额标准由研究院另行规定）的重大支出，除按照一般支出审批流程外，还需提交院长办公会或研究院董事会审议通过后方可支付。（三）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合国家有关法律法规和财务规章制度，符合研究院的发展战略和年度工作计划。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，确保财务报表真实反映研究院的经营成果。（二）成本费用分类及核算方法1.人员成本：包括工资薪酬、奖金、福利等，按照实际发生额计入相关成本费用科目。2.科研成本：包括科研设备购置、实验材料、测试化验加工等费用，按照项目进行归集和核算。3.管理成本：包括办公费、差旅费、会议费等，按照费用性质计入相应的成本费用科目。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和项目，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化资源配置，提高资源利用效率，降低不必要的成本支出。3.加强对科研项目成本的核算和管理，严格控制项目经费的使用范围和标准，确保项目成本不超预算。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对往来款项的核算和管理，定期清理往来账款，减少坏账损失。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产定义及分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由研究院另行规定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交院长办公会或研究院董事会审批。经审批后，按照规定的采购程序进行采购。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类无形资产是指研究院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权,非专利技术,商标权,著作权,土地使用权等。2.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。3.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。财务部门应定期计算无形资产摊销，并计入相关成本费用科目。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送管理层、董事会及相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对研究院的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等内容，为管理层提供决策支持。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进研究院加强财务管理，提高经济效益。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理工作规范有序。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行岗位轮换。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对研究院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，开展内部审计工作，及时发现问题，提出改进建议。3.加强对内