药店财务制度大全

PAGE药店财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药店的财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障药店资产的安全与完整，提高资金使用效益，为药店的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[药店名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖药店财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理流程。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.准确性原则：财务数据准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行药店的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.进行财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映药店的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金的安全和合理流动。4.开展财务分析和财务预测，为管理层提供决策支持。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.管理药店的固定资产、流动资产和其他资产，定期进行资产清查。7.监督和检查各部门的财务收支情况，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督预算执行情况。参与药店重大决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。根据财务制度和相关规定，进行成本核算和费用控制。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责资金的收付和划转，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和药店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。3.财务报表应按规定报送管理层、股东、税务机关等相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据药店的发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，如银行贷款、股东增资、发行债券等。2.筹资活动应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资渠道合法、合规。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本和筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于药店的正常经营和发展。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。2.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户信息和资金动态。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值及折旧等信息。3.对固定资产进行定期清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入当期成本费用。5.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和有效利用。（二）流动资产1.库存商品管理建立库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、储存、销售等环节的管理。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门，如发现盘盈、盘亏等情况，应查明原因，按规定进行处理。加强库存商品的成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出商品的成本。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收流程。对赊销业务进行严格审批，控制应收账款的规模和风险。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。3.货币资金管理严格遵守现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。加强对货币资金收支的内部控制，防止贪污、挪用等违法行为的发生。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算药店的成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.成本费用核算应划清资本性支出与收益性支出的界限，资本性支出应计入资产价值，收益性支出应计入当期成本费用。（二）成本费用项目1.采购成本：包括药品、医疗器械、耗材等的采购价格、运输费、装卸费、保险费等。2.销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化采购流程，降低采购成本；加强销售管理，提高销售效率，降低销售费用；合理控制管理费用和财务费用，提高资金使用效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指药店在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.药店的净利润按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.一般按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积由股东会或股东大会决议提取。5.向股东分配利润应根据股东会或股东大会的决议进行。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记内容发生变化的，应在规定的期限内办理变更税务登记。（二）纳税申报1.按照税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.对申报的真实性、准确性和完整性负责，如有虚假申报，应承担相应的法律责任。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强对税款缴纳情况的监控，确保税款缴纳的及时性和准确性。（四）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应充分考虑药店的经营特点和财务状况，选择最优的税务筹划方案。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产的安全与完整，防止资产流失。3.提高财务管理效率和效果，实现财务管理目标。4.防范财务风险，确保药店的稳定运营。（二）内部控制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和各个方面。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应药店的经营特点和管理要求。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确不相容职务，如授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等，实行不相容职务分离制度。2.授权审批：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项应实行集体决策。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算和财务管理，确保会计信息的真实、准确和完整。财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全与完整。预算控制：建立全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、考核等环节的管理，确保预算的严格执行。运营分析控制：定期对药店的经营活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和工作质量。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对药店的财务收支、财务报表、内部控制等进行审计。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。4.内部审计报告应及时报送管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对药店的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计报告中提出的问题，应认真分析原因