食用菌企业财务制度汇编

PAGE食用菌企业财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范食用菌企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[食用菌企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的财务人员，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）财务人员岗位职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核各项财务收支。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档工作。协助财务经理编制财务预算和财务决算报告，审核财务收支。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。负责支票、汇票、发票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好财务数据的整理和分析工作。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，保守公司商业秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司发展提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，一切从实际出发，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制程序1.下达目标：公司根据战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制任务和要求。2.编制上报：各部门按照公司下达的预算编制任务和要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并上报财务部门。3.审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：公司预算管理委员会对审查平衡后的预算草案进行审议，报公司董事会批准。5.下达执行：公司将批准后的年度预算下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并报公司预算管理委员会批准。（四）预算调整1.预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算申请的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经公司预算管理委员会审议，报公司董事会批准后执行。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。2.公司建立预算考核制度，并将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；）相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算1.销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门根据销售合同和发货单等资料确认销售收入，并进行账务处理。2.对于销售退回、销售折让等情况，销售部门应及时通知财务部门，财务部门根据相关规定进行账务处理。（三）其他收入管理1.企业的其他收入包括出租固定资产收入、出租无形资产收入、投资收益、营业外收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同产品成本的界限。2.成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算方法：采用品种法或分步法进行生产成本核算，按照产品品种或生产步骤归集生产费用，计算产品成本。2.期间费用核算方法：管理费用、销售费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强费用管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。（四）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为公司决策提供依据。2.公司建立成本费用考核制度，并将成本费用控制情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保成本费用控制目标的实现。六、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立货币资金内部控制制度，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应按照国家有关规定进行管理，严格执行现金收支两条线制度。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。其他货币资金应按照相关规定进行管理，确保资金的安全和有效使用。3.财务部门应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的货币资金，应及时查明原因，进行账务处理。（二）存货管理1.企业应建立存货内部控制制度，加强存货的管理，确保存货的安全和完整。2.存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本进行计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。3.财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。4.企业应加强存货的日常管理，合理控制存货库存，降低存货成本。（三）固定资产管理1.企业应建立固定资产内部控制制度，加强固定资产的管理，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的实际成本进行计价，采用年限平均法、工作量法等方法进行折旧。3.财务部门应定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。4.企业应加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。（四）无形资产及其他资产管理1.企业应建立无形资产及其他资产管理内部控制制度，加强无形资产及其他资产的管理，确保无形资产及其他资产的安全和完整。2.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行计价，采用直线法等方法进行摊销。3.财务部门应定期对无形资产及其他资产进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的无形资产及其他资产，应及时查明原因，进行账务处理。4.企业应加强无形资产及其他资产的日常管理，合理利用无形资产及其他资产，提高企业的经济效益。七、负债管理（一）流动负债管理1.流动负债是指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.企业应建立流动负债内部控制制度，加强流动负债的管理，确保流动负债的及时偿还。3.财务部门应定期对流动负债进行核对和分析，及时掌握流动负债的情况，确保流动负债的合理安排。（二）非流动负债管理1.非流动负债是指企业在一年或者超过一年的一个营业周期以上偿还的债务，包括长期借款、应付债券等。2.企业应建立非流动负债内部控制制度，加强非流动负债的管理，确保非流动负债的合理使用和及时偿还。3.财务部门应定期对非流动负债进行核对和分析，及时掌握非流动负债的情况，确保非流动负债的合理安排。（三）债务风险控制1.企业应加强债务风险管理，合理控制债务规模，优化债务结构，降低债务风险。2.财务部门应定期对企业的债务风险进行评估和分析，及时发现债务风险隐患，并提出相应的防范措施。3.企业应建立债务预警机制，及时预警债务风险，确保企业的财务安全。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行利润核算，确保利润核算的准确性和及时性。（二）利润分配原则1.企业的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配应按照法定顺序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司董事会应根据公司的经营情况和财务状况，制定利润分配方案，并报公司股东大会批准。2.利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。（四）利润分配的执行1.公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的及时、准确。2.财务部门应按照利润分配方案进行账务处理，确保利润分配的合规性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务报告报送与披露1.企业应按照国家有关法律法规和监管要求及时报送财务报告，并按照规定进行披露。2.财务报告的报送和披露应确保信息的及时、准确和完整，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。（三）财务分析1.财务部门应定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析，为企业决策提供依据。十、财务监督与内部审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务监督应贯穿于企业财务活动的全过程，包括对财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督。3.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并提