膳食中心财务制度

PAGE膳食中心财务制度一、总则（一）目的为加强膳食中心财务管理，规范财务行为，保障膳食中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本膳食中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于膳食中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖膳食中心财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，账目清晰，报表真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置膳食中心设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责膳食中心财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对膳食中心财务活动的合法性、合规性负责。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据膳食中心的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾各项工作需要，合理分配资金，保证重点项目的资金需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，对各项收入、成本费用进行详细预测和分析，编制年度财务预算。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集、整理相关资料，包括历史数据、业务计划、市场行情等，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据年度工作计划和目标，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制年度财务预算草案。3.审批阶段：年度财务预算草案经膳食中心管理层审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（四）预算执行与控制1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，要进行重点监控和督促整改。3.加强预算执行考核：建立预算执行考核制度，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，对预算执行好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、收入管理（一）收入范围膳食中心的收入主要包括餐饮收入、销售食品及饮料收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.餐饮收入：在提供餐饮服务并取得顾客付款凭证时确认收入。2.销售食品及饮料收入：在商品发出并取得收款凭证时确认收入。3.场地出租收入：按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.设立收入台账：财务部门应设立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据准确无误。2.加强收款管理：收款人员应严格按照规定的收款程序进行操作，确保款项及时足额入账。对现金收入要及时缴存银行，不得坐支现金。3.发票管理：按照国家税收法律法规的规定，开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。对取得的发票要进行严格审核，确保发票的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.直接成本：包括食材采购成本、水电费、燃气费、食材加工费等与餐饮服务直接相关的成本。2.间接成本：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等与餐饮服务间接相关的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算方法1.食材采购成本：采用加权平均法核算，按照采购数量和采购金额计算平均采购成本。2.水电费、燃气费：根据实际使用量和单价计算成本。3.食材加工费：按照加工工序和工时计算成本。4.间接成本和期间费用：按照权责发生制原则，在受益期间内进行分摊核算。（三）成本费用控制措施1.采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购过程管理，严格控制采购数量和质量，避免浪费和损失。2.食材加工成本控制：优化食材加工流程，提高加工效率，减少食材损耗。合理安排人员，控制加工工时，降低加工成本。3.水电费、燃气费控制：加强能源管理，制定节能措施，降低能源消耗。安装计量设备，准确计量能源使用量，及时发现和解决能源浪费问题。4.间接成本和期间费用控制：严格控制管理人员工资、办公费、差旅费等支出，制定合理的费用标准和审批制度，杜绝不合理开支。加强固定资产管理，提高资产使用效率，降低折旧费等间接成本。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强应收账款的管理，及时催收账款，确保资金回笼。对逾期未收回的账款，要查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：包括食材、食品、饮料、办公用品等存货。建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、变质和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、家具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产要进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家相关规定和固定资产实际使用情况确定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产要进行评估，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报表格式的要求，定期编制财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，加盖单位公章后及时报送上级主管部门、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务报表数据的分析，揭示财务活动中存在的问题，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对财务分析结果进行总结和评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应报送膳食中心管理层和相关部门。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保财务活动合法合规。2.财务人员监督：财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行日常监督。对发现的问题要及时报告，并提出整改建议。3.审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支