卫浴店面财务制度

PAGE卫浴店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫浴店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的正常运行，保障店面资产的安全与完整，提高经济效益，为实现店面的经营目标提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本卫浴店面全体员工及与店面财务活动相关的各类业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。准确性原则：财务核算数据准确、真实、完整，如实反映店面财务状况和经营成果。规范性原则：财务工作流程规范，各项财务操作符合行业标准和公司要求。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责卫浴店面的财务管理工作。财务部门应根据店面规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面管理店面财务工作，制定财务计划和政策，监督财务制度的执行情况，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、资金保管等工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.财务人员职责分工财务负责人职责组织制定和完善店面财务管理制度，并监督执行。编制年度财务预算和财务计划，对预算执行情况进行跟踪和分析，为店面经营决策提供财务依据。审核重要财务事项，如重大资金支出、财务报表、税务申报等，确保财务工作的合规性和准确性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护良好的合作关系。定期对店面财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进店面经济效益的提高。会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行账务处理，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、完整、准确。进行成本核算和分析，为店面成本控制提供数据支持和建议。负责税务申报和缴纳工作，依法计算和缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料，确保档案的安全和完整。出纳人员职责严格执行现金管理制度，负责现金的收付、保管和盘点工作，确保现金安全。办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票等的收付，及时登记银行存款日记账，保证银行存款账实相符。负责资金的收支管理，严格审核资金收付凭证，确保资金收支的合法性和准确性。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要物品，确保物品的安全和完整。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。以人民币为记账本位币，会计凭证采用中文记录，会计报表以人民币编制。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和卫浴店面的实际业务情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证送交会计人员进行审核。会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期进行结账工作，结账前应核对账簿记录，确保各项经济业务已全部登记入账。结账后，应编制科目余额表，试算平衡后编制财务报表。4.财务报表编制每月末，会计人员应根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，在财务报表上签字盖章，并按时报送相关部门和人员。年度终了，应编制年度财务决算报告，包括年度财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明店面年度财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及对财务状况和经营成果有重大影响的事项。四、资金管理制度1.资金筹集管理根据店面经营发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保筹集资金的成本最低、风险可控。积极拓展融资渠道，如银行贷款、商业信用、股权融资等，优化融资结构，降低融资成本。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。资金支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。现金收付应做到日清月结，银行存款应定期核对，确保账实相符。3.资金预算管理每年末，财务部门应根据店面经营计划和财务状况，编制下一年度资金预算。资金预算应包括现金预算、资金筹集预算、资金使用预算等。资金预算经店面管理层审核批准后，作为年度资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算执行，确保资金使用的计划性和合理性。定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。如遇重大事项影响资金预算执行，应及时向上级报告，并按规定程序调整预算。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为以下几类：房屋及建筑物：指店面拥有的办公用房、仓库、展厅等建筑物。机器设备：指用于卫浴产品生产、加工、检测等的机械设备。运输设备：指用于店面货物运输、人员通勤等的车辆。电子设备：指用于店面办公、销售管理、财务管理等的电子设备，如电脑、打印机、复印机等。其他固定资产：指不属于以上分类的固定资产。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、购置理由等。固定资产购置申请表经部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务负责人应根据店面资金状况和预算安排，对购置申请进行审核，确保购置资产的必要性和合理性。经审批后的固定资产购置申请表交采购部门办理采购手续。采购部门应按照规定的采购程序进行采购，选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。固定资产购置后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并办理验收手续。使用部门应组织相关人员对购置资产进行验收，检查资产的数量、规格型号、质量等是否符合要求，验收合格后填写固定资产验收单。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和固定资产的性质、使用情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括资产名称、规格型号、原值、折旧年限、月折旧额等信息。固定资产折旧计入相关成本费用科目，如生产成本、管理费用等。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，组织各使用部门共同进行。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格型号、原值、折旧、使用状况等信息，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写固定资产清查盘点报告表。对于固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，并按照同类或类似固定资产的市场价格确定其入账价值；盘亏或毁损的固定资产应查明原因，追究相关人员责任，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指卫浴店面为生产产品或提供劳务而发生的各项耗费，包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用是指店面为组织和管理经营活动而发生的各项耗费，包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工、制造费用三个项目进行核算。直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等，按照实际消耗数量和采购价格计算成本。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等，按照实际发生额计算成本。制造费用：指为生产产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等，按照一定的分配方法分配计入产品成本。费用按照权责发生制原则进行核算，在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，并严格按照预算执行。对成本费用预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对原材料采购、生产过程、库存管理等环节的控制，降低原材料消耗和库存积压。严格控制费用支出，加强对各项费用的审批管理，杜绝不合理的费用支出。对费用支出进行分类统计和分析，找出费用控制的重点和难点，采取有效措施进行控制。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等，考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极控制成本费用。七、销售与收款管理制度1.销售业务流程客户询价：客户通过电话、邮件、上门等方式向店面咨询卫浴产品价格、规格、型号等信息。销售报价：销售人员根据客户需求，查询产品库存和价格信息，向客户提供销售报价。合同签订：客户接受销售报价后，双方签订销售合同。销售合同应明确产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。订单下达：销售部门根据销售合同，下达生产订单或采购订单，安排生产或采购。发货与运输：生产部门或采购部门按照订单要求组织生产或采购，产品生产或采购完成后，仓库进行发货，并安排运输。客户验收：产品送达客户指定地点后，客户进行验收。如验收合格，客户签署验收单；如验收不合格，客户提出异议，销售部门应及时处理。收款结算：销售部门根据销售合同约定的付款方式，及时向客户催收货款。客户付款后，财务部门进行收款结算，并开具发票。2.销售价格管理销售价格由店面管理层根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素制定，并定期进行调整。销售人员应严格按照店面规定的销售价格进行报价和销售，不得擅自降低或提高销售价格。如遇特殊情况需要调整销售价格，应经店面管理层批准。3.收款管理建立健全收款管理制度，明确收款责任和流程。销售部门应及时跟踪客户付款情况，对逾期未付款的客户进行催收。财务部门应加强对收款的管理，及时核对收款金额和客户信息，确保收款的准确性和安全性。收到客户货款后，应及时进行账务处理，并开具发票。对于应收账款，应定期进行账龄分析，对逾期较长的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。财务部门应每月按时进行税务申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费的申报。申报数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低店面税负。税务筹划应结合店面业务特点和税收政策，选择合适的税务筹划方案，并报财务负责人批准。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。定期对店面税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。对重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关的意见，确保税务处理的合法性和合规性。如遇税务纠纷，应积极与税务机关沟通协调，妥善解决税务问题。九、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根、财务预算文件、财务分析报告、财务制度文件等与财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案类别和时间顺序进行分类存放，确保档案的整齐和有序。财务档案应装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、册数、起止日期、保管期限等信息。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限根据国家规定和档案性质确定，一般分为永久保管和定期保管两类。永久保管的档案包括年度财务决算报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。定期保管的档案期限分为3年、5年、10年、15年、25年等，具体保管期限按照国家规定执行。4.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写财务档案查阅申请表，经