株洲医院财务制度

PAGE株洲医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范株洲医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于株洲医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为医院决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置株洲医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、收费管理、资产管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.医院应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务素质和职业道德水平。3.建立健全财务人员岗位责任制，明确各岗位的工作内容、工作标准和考核办法，确保财务人员各司其职，相互配合。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对医院的经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为医院领导提供决策支持。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务管理人员职责制定医院财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。负责医院资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。参与医院重大经济决策，进行财务可行性分析和风险评估。对医院财务活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。3.收费管理人员职责负责医院各项收费工作的组织和管理，确保收费工作的准确、及时。严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。定期对收费情况进行核对和分析，及时发现和解决收费中存在的问题。4.资产管理人员职责负责医院资产的清查、登记、核算和管理，建立健全资产管理制度。定期对资产进行盘点，确保资产的安全完整，防止资产流失。参与医院资产购置、处置等重大决策，提供财务意见。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映医院预算年度内的收入、支出、资产、负债等情况。3.真实性原则：以实际发生的业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。5.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度业务收入情况，结合预算年度的业务发展计划、市场需求、物价变动等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照医院的功能定位、发展规划和业务活动需要，分类分项目编制支出预算。人员经费支出根据国家有关政策和医院实际情况编制；公用经费支出按照定额标准编制；专项经费支出根据项目实际需求编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，医院财务部门根据医院发展规划和工作重点，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门、科室按照财务部门的要求，结合本部门、科室的业务发展计划，编制本部门、科室的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门、科室报送的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体预算目标，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。4.医院管理层审议通过后，将年度预算草案提交医院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（四）预算执行与控制1.医院各部门、科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门、科室的绩效考核挂钩，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、医院业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。医院管理层对预算调整申请进行审议，根据审议结果决定是否批准预算调整。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门、科室执行，并相应调整预算指标和会计核算。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研经费、教学经费等。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或相关合同、协议约定的金额确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理：严格执行物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确、收费标准合规。建立健全收费管理制度，加强对收费人员的培训和考核，提高收费人员的业务素质和服务水平。2.完善收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。加强对收入票据的管理，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。3.加强收入分析：定期对医院收入情况进行分析，了解收入结构和变化趋势，为医院决策提供依据。及时发现和解决收入管理中存在的问题，采取有效措施增加收入，提高医院经济效益。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院利用财政补助资金安排的项目支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.按照规定的审批程序进行审批，明确审批权限和责任。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办部门或科室填写费用报销单，注明支出内容、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报医院领导审批。2.重大项目支出：由项目承办部门或科室编制项目预算和支出计划，经医院相关部门审核后，报医院领导审批。项目实施过程中，按照审批的预算和计划控制支出，并定期向医院领导汇报项目进展情况和资金使用情况。3.对外投资、购置大型设备等重大经济事项支出：按照医院规定的决策程序进行审批，必要时组织专家论证，确保决策科学合理。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照批准的预算执行支出，不得超预算支出。对预算执行情况进行监控，及时发现和纠正超预算支出行为。2.规范支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。3.建立健全内部控制制度：加强对支出业务的内部控制，规范支出审批流程，明确各部门、各岗位在支出管理中的职责权限，防止贪污、挪用、浪费等行为的发生。六、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象主要包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本和床日成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：按照医院内部管理需要，将医院各科室分为临床服务类、医疗技术类、医疗辅助类和行政后勤类等四类，采用作业成本法或完全成本法进行科室成本核算。2.医疗服务项目成本核算：以各医疗服务项目为对象，归集和分配各项成本费用，计算各医疗服务项目的成本。3.病种成本核算：以病种为对象，按照一定的方法归集和分配成本费用，计算各病种的成本。4.床日成本核算：以住院床日为对象，计算每住院床日的成本。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理：编制成本预算，明确成本控制目标，并将成本预算分解到各部门、科室，作为成本控制的依据。2.优化成本结构：合理配置资源，降低人员经费、卫生材料费、药品费等占比过高的成本项目，提高成本效益。3.加强成本分析：定期对医院成本情况进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。4.建立成本考核制度：将成本控制情况与部门、科室的绩效考核挂钩，对成本控制效果好的部门、科室给予奖励，对成本控制不力的部门、科室进行惩罚。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。医院应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付账款。医院应加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义：指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。3.固定资产管理措施建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。严格固定资产处置审批程序，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产及其他资产1.无形资产：指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。医院应加强无形资产的管理，按照规定进行摊销，确保无形资产的价值得到合理体现。2.其他资产：指医院除流动资产、固定资产、无形资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。医院应加强对其他资产的管理，按照规定进行核算和摊销。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、完整、准确、及时，能够全面反映医院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.医院应在规定的时间内将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向医院职工代表大会公开。（二）财务分析1.医院应定期进行财务分析，为医院管理层提供决策支持。财务分析的内容主要包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和非财务指标进行分析评价。财务指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.医院应根据财务分析结果，及时发现医院财务管理中存在的问题，采取有效措施进行改进，提高医院财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部控制和监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核