完善全市财务制度

PAGE完善全市财务制度一、总则（一）目的为了加强全市财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本市各级行政机关、事业单位、国有企业以及其他纳入本市财务管理范畴的组织和机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现经济效益与社会效益的统一。5.公开性原则：增强财务信息透明度，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各单位应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.各单位应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据工作需要具备相应的专业技术职称。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，做好票据管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照本市财政部门的要求，结合本单位的发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地安排各项收支。3.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位年度预算编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报本市财政部门审批。2.财政部门对各单位预算进行审核，根据本市财力状况和宏观经济政策，对预算进行调整和批复。（三）预算执行1.各单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立健全预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.预算调整申请经主管部门审核后报本市财政部门审批，财政部门根据实际情况进行调整和批复。四、收入管理（一）收入范围1.各单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指本市财政部门拨入的各类经费；事业收入是指各单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入；经营收入是指各单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；上级补助收入是指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入；附属单位上缴收入是指附属独立核算单位按照规定上缴的收入；其他收入是指上述规定范围以外的各项收入。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家法律法规和本市财政部门的规定，依法组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度。五、支出管理（一）支出分类1.各单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.基本支出包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出应根据项目的性质和特点，按照项目预算进行管理。（二）支出审批1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关，确保支出的合理性、合法性和真实性。3.重大支出项目应实行集体决策制度，由单位领导班子集体研究决定。（三）支出标准1.各单位应严格执行本市财政部门制定的各项支出标准，不得擅自提高标准或扩大开支范围。2.人员经费应按照国家和本市有关规定执行；公用经费应根据实际工作需要，按照勤俭节约的原则合理安排。（四）支出控制1.加强对支出的控制和管理，严格执行预算，杜绝无预算支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点支出的管理，严格控制支出规模。六、资产管理（一）资产分类1.各单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资是指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.各单位应根据工作需要和资产配置标准，合理编制资产购置计划，报经主管部门和本市财政部门审批。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保资产购置的公平、公正、公开。（三）资产使用1.各单位应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，提高资产使用效益。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.各单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时上缴本市财政部门，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类1.各单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.借入款项是指各单位向财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项；应付账款是指各单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项；预收账款是指各单位按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项；其他应付款是指各单位除应付账款、预收账款以外的其他各种应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.各单位应合理控制负债规模，避免过度负债。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务。3.严格按照合同约定偿还债务，不得拖欠，确保单位信誉。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.内部财务监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等的监督检查。3.定期对内部财务监督情况进行总结和分析，及时发现问题并采取措施加以改进。（二）外部监督1.本市财政部门应加强对各单位财务工作的监督检查，定期对各单位的财务状况进行审计和评估。2.审计、监察等部门应按照各自职责，对各单位财务工作进行监督检查，依法查处违法违规行为。3.各单位应自觉接受外部监督，积极配合财政、审计、监察等部门的工作，如实提供财务资料。九、财务信息化建设（一）信息化目标1.建立全市统一的财务信息管理系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.提高财务工作效率，实现财务业务流程的自动化和信息化。3.加强财务数据分析和利用，为单位领导决策提供准确、及时的财务信息支持。（二）信息化建设内容1.建设财务信息管理系统，涵盖账务处理、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报表生成等功能模块。2.实现财务数据的电子化存储和传输，建立财务数据备份和恢复机制，确保数据安全。3.加强财务信息系统与其他业务系统的对接，实现数据的互联互通和共享。（三）信息化管理1.建立