学校管理财务制度

PAGE学校管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各班级及附属机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.完整性原则全面、完整地反映学校财务状况和收支情况，确保财务信息真实、准确、完整。3.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，严格按照预算安排各项收支，确保预算的严肃性和权威性。4.收支平衡原则统筹兼顾学校事业发展需要和财力可能，合理安排各项支出，保持收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导学校的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织编制和执行学校预算，审核财务收支，加强财务分析和财务监督，参与学校重大经济决策，负责财务人员的培训和考核等工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，负责会计档案的整理和保管等。2.出纳岗位职责负责学校现金收付、银行结算及票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和财力可能，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，确保预算编制的准确性和合理性。3.预算编制程序学校各部门应根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，经财务部门审核后，报学校领导审批。财务部门根据学校领导审批意见，汇总编制学校年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.严格执行预算学校各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.加强预算控制财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和权威性。（三）预算调整1.调整条件预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整的，可以进行预算调整。2.调整程序预算调整由学校各部门提出书面申请，经财务部门审核后，报学校领导审批。财务部门根据学校领导审批意见，对预算进行调整，并及时将调整后的预算下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异原因分析、改进措施建议等内容。2.预算考核学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门负责人和教职工的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入学校应严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.确保收入及时足额上缴学校应及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强收入票据管理学校应按照财政部门的规定，统一使用财政票据，加强票据的领购、使用、保管和核销等管理工作，确保票据安全。（三）事业收入管理1.学费、住宿费等收费管理学校应严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费等费用，并及时足额上缴财政专户。收费前应进行公示，告知学生收费项目、标准、依据等内容，确保收费公开透明。2.其他事业收入管理学校其他事业收入应按照相关规定进行管理，如科研项目收入、培训收入等，应严格按照合同约定或相关规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法规和财务制度学校应严格按照国家规定的开支范围和标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或违反财经纪律。2.厉行节约，提高资金使用效益学校应树立节约意识，优化支出结构，合理安排各项支出，提高资金使用效益，杜绝浪费现象。3.加强支出审批控制学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合法性。（三）人员支出管理1.工资福利支出学校应按照国家工资政策和有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等工资福利支出，确保教职工工资待遇落实到位。2.社会保险缴费学校应按照国家规定为教职工缴纳社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，保障教职工的社会保障权益。（四）公用支出管理1.办公费、印刷费等日常公用支出学校应严格控制办公费、印刷费等日常公用支出，建立健全办公用品采购、领用制度，加强对印刷业务的管理，降低费用支出。2.差旅费、会议费等支出学校应严格执行差旅费、会议费等相关规定，加强对出差、会议等活动的审批管理，控制差旅费、会议费等支出规模，提高资金使用效益。3.设备购置、修缮等专项公用支出学校设备购置、修缮等专项公用支出应按照规定的程序进行审批和管理，严格执行政府采购制度，确保设备购置和修缮项目的质量和效益。（五）对个人和家庭的补助支出管理学校对个人和家庭的补助支出应严格按照国家规定的范围和标准进行发放，如助学金、奖学金、抚恤金等，确保补助资金发放对象准确、资金使用合理。（六）基本建设支出管理学校基本建设支出应按照国家有关规定和学校发展规划进行安排，严格执行基本建设程序，加强对基本建设项目的预算管理、招投标管理、施工管理和竣工验收管理等，确保基本建设项目质量和资金安全。（七）其他支出管理学校其他支出应按照相关规定进行管理，如捐赠支出、赞助支出等，严格控制支出规模，确保支出的合理性和合法性。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价学校资产应按照国家统一的会计制度进行计价，确保资产价值真实、准确。（二）流动资产1.货币资金管理学校应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项管理学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算应收及预付款项，防范坏账风险。（三）固定资产1.固定资产定义与分类学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校固定资产购置应按照规定的程序进行审批和管理，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置的质量和效益。3.固定资产折旧与摊销学校应按照国家规定对固定资产计提折旧或进行摊销，合理确定固定资产折旧年限和摊销方法，确保固定资产价值得到合理补偿。4.固定资产处置学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批和管理，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产1.无形资产定义与分类学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销学校无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定的期限进行摊销。无形资产摊销应计入当期费用。3.无形资产处置学校无形资产处置应按照规定的程序进行审批和管理，无形资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（五）对外投资1.对外投资定义与范围学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.对外投资审批与管理学校对外投资应按照规定的程序进行审批，严格控制投资规模，加强对投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。对外投资应按照国家有关规定进行会计核算和管理。（六）资产清查1.清查范围与周期学校应定期对资产进行清查盘点，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。清查周期一般为每年一次。2.清查方法与程序资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行，确保资产账实相符。资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债分类与计价1.负债分类学校负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。2.负债计价学校负债应按照实际发生额计价，确保负债金额真实、准确。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模学校应根据事业发展需要和财力状况，合理控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.严格执行债务审批制度学校举借债务应按照规定的程序进行审批，明确债务资金用途和还款计划，确保债务资金使用合理、安全。3.加强债务管理与监督学校应建立健全债务管理制度，加强对债务的核算、管理和监督，定期对债务情况进行分析和评估，及时采取措施防范和化解债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应包括学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等内容。2.财务报告编制与报送学校财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告，并及时报送学校领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析应包括学校财务状况分析、事业发展情况分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析、资产负债情况分析等内容。通过财务分析，揭示学校财务活动的规律和存在的问题，为学校领导决策提供参考依据。2.财务分析方法与频率财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务部门应定期撰写财务分析报告，一般每季度或每半年进行一次全面的财务分析。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度学校应建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督程序，加强对财务活动的全过程监督。2.加强内部审计监督学校应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对学校财务收支、经济活动等进行内部审