项目部财务制度汇编范本

PAGE项目部财务制度汇编范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范项目部的财务行为，加强财务管理和监督，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现项目预期目标。（二）适用范围本制度适用于公司[公司名称]所属的各项目部。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则全面涵盖项目财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息，保证财务制度的完整性。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时、有效的财务信息支持。6.效益性原则在确保项目质量和进度的前提下，合理配置资源，降低成本费用，提高项目经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责本项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责项目部的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。审核重要财务事项，参与项目重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与公司财务部门及其他相关部门的关系，确保财务工作的顺利开展。对财务人员进行培训、指导和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映项目财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核、记账、结账等工作，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，定期进行财务分析，为项目管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目总体目标和年度工作计划，结合项目实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据项目合同约定的收款方式和时间，合理预计项目收入。成本费用预算应按照项目成本费用构成，详细列出各项成本费用的预算金额，并进行成本费用的明细分类和归口管理。资金预算应根据项目资金收支计划，合理安排资金的筹集和使用，确保项目资金的平衡。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目部各部门根据本部门的工作任务和目标，提出本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报项目部负责人审核批准。（二）预算执行与监控1.项目部应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。各部门应将预算指标分解到具体的工作岗位和责任人，明确责任和考核标准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.在预算执行过程中，如因项目实际情况发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对项目整体预算的影响等，经项目部负责人审核后，报公司相关部门审批。（三）预算考核1.项目部应建立预算考核制度，对各部门和责任人的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与绩效挂钩，激励各部门和责任人积极完成预算任务。2.预算考核指标应包括预算执行率、成本费用控制情况、资金使用效益等。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算考核报告，报项目部负责人审核后，作为各部门和责任人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）项目收入确认原则1.项目部应按照与业主签订的合同约定，准确确认项目收入。项目收入应在同时满足以下条件时予以确认：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；该合同有明确的与所转让商品或提供劳务相关的支付条款；该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；企业因向客户转让商品或提供劳务而有权取得的对价很可能收回。2.对于跨年度项目，应按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是根据合同完工进度确认收入与费用的方法。确定合同完工进度可以选用下列方法：累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例；已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例；实际测定的完工进度。（二）收入核算与管理1.项目部应设置专门的收入台账，详细记录项目收入的合同签订情况、收款情况、收入确认情况等信息。收入台账应定期与财务账进行核对，确保账账相符。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时准确地记录项目收入。对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，如工程价款收入、其他业务收入等。3.加强对项目收款的管理，建立收款跟踪机制，及时与业主沟通协调，确保项目款项按时足额收回。对于逾期未收回的款项，应分析原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.项目部成本费用主要包括工程成本、期间费用等。工程成本是指项目在施工过程中发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。期间费用是指项目在经营过程中发生的管理费用、销售费用和财务费用等。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，设置相应的成本费用明细科目，准确记录和反映项目成本费用的发生情况。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。项目部各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程损耗，提高工程质量。严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定的程序进行审批，并及时调整成本预算。3.加强对期间费用的控制，严格执行费用审批制度，控制各项费用支出。精简管理机构，减少管理人员，提高工作效率，降低管理费用。加强对销售费用的管理，合理控制营销活动费用，提高销售效果。优化资金结构，合理安排资金使用，降低财务费用。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门和责任人的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用预算执行率等。财务部门应定期对各部门的成本费用控制情况进行统计和分析，形成成本费用考核报告，报项目部负责人审核后，作为各部门和责任人绩效评价的重要依据。六、资金管理（一）资金筹集1.项目部应根据项目资金需求计划，合理筹集项目资金。资金筹集方式包括自有资金投入、银行贷款、业主预付款等。2.对于需要银行贷款的项目，应按照银行贷款要求，提供相关资料，办理贷款手续。在贷款过程中，应注意控制贷款成本，合理确定贷款金额和期限，确保贷款资金的安全和有效使用。3.加强与业主的沟通协调，及时收取业主预付款，确保项目资金的及时到位。对于业主逾期未支付预付款的情况，应按照合同约定追究业主的违约责任。（二）资金使用1.项目部应按照批准的资金预算安排资金使用，严格执行资金审批制度。资金使用审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金使用的合规性和合理性。2.资金支付应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保资金支付的安全和准确。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度，防止资金挪用和滥用。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。对于资金使用效率低下的项目，应及时调整资金使用计划，提高资金使用效益。（三）资金结算1.项目部应按照国家有关法律法规和财务规章制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应实行专人管理，定期进行核对和清理，确保银行账户的安全和正常使用。3.规范资金结算票据的使用和管理，严格按照票据管理规定开具、取得和保管票据。对于作废的票据，应及时加盖“作废”戳记，并妥善保管，防止票据丢失和被盗用。七、资产管理（一）固定资产管理1.项目部应按照国家有关法律法规和财务规章制度，对固定资产进行管理。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。固定资产台账应定期与财务账进行核对，确保账账相符。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入项目成本费用，确保成本费用的准确核算。4.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理项目部应加强对存货的管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理要求。按照国家统一的会计制度进行存货核算，设置相应的存货明细科目，准确记录和反映存货的收发存情况。存货核算应遵循实际成本计价原则，对于发出存货，应采用先进先出法、加权平均法等方法确定其实际成本。定期进行存货清查盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.应收账款管理加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。应收账款台账应定期与财务账进行核对，确保账账相符。制定应收账款催收计划，明确催收责任和措施，及时与客户沟通协调，确保应收账款按时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。定期对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，应重点关注，加大催收力度。同时，应根据应收账款的风险状况，合理计提坏账准备，确保财务信息的真实性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.项目部应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后，报项目部负责人审批。3.加强对财务报告的审核，确保财务报告的准确性和合规性。审核内容包括财务数据的真实性、准确性、完整性，财务报表的编制方法是否符合规定，财务报告的披露是否符合要求等。（二）财务分析1.定期进行财务分析工作，为项目管理提供决策支持。财务分析应包括项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对财务数据的分析，找出项目财务管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应内容详实、分析深入、建议可行。财务分析报告应及时报送项目部负责人及相关部门，为项目决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.项目部应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。财务内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面的管理活动。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。通过建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。各部门和人员应按照内部控制制度的要求，履行各自的职责，相互配合，共