整形医院财务制度

PAGE整形医院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范整形医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本医院实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部各部门及全体员工，涵盖医院的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产与负债管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据记录清晰、规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为医院决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院设立独立的财务部门，配备相应的财务管理人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供决策支持。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护医院良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和存储，为财务决策提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合理合规。负责医院固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行资产清查，保证资产安全完整。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，参与财务分析工作。3.出纳人员职责负责医院现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑医院发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑市场需求和医院业务发展趋势；支出预算要稳健谨慎，避免盲目乐观和过度支出。3.收支平衡原则：确保预算年度内收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算：根据医院历史收入数据、市场调研情况、业务拓展计划等因素，采用零基预算或增量预算方法编制。具体包括医疗收入、药品收入、其他收入等项目的预算。2.支出预算：按照成本习性和费用性质，分为固定成本、变动成本和混合成本。采用零基预算、弹性预算等方法编制。支出预算包括人员经费、公用经费、设备购置费用、药品及卫生材料采购费用等项目。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据医院发展规划和年度工作目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和具体格式。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见，与各部门沟通协商后进行汇总，形成医院年度预算草案。4.预算审批：医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报医院董事会或上级主管部门审批。5.预算下达：经审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.建立预算执行责任制：各部门负责人对本部门预算执行情况负责，将预算指标分解落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.加强预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，向相关部门发出预警信号，并提出改进措施和建议。3.严格预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，为医院决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准管理：严格按照物价部门核定的医疗服务收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由专人负责保管、领购、使用和核销，建立票据台账，定期核对票据使用情况。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则，在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。财务部门及时对医疗收入进行核算，确保收入数据准确无误。4.退费管理：患者因特殊原因需要退费的，必须按照医院规定的退费流程办理。退费申请经相关部门审核批准后，财务部门方可办理退费手续。（二）药品收入管理1.药品采购管理：按照国家药品采购政策和医院药品目录，通过集中采购平台采购药品。严格控制药品采购成本，确保药品质量。2.药品定价管理：药品价格按照物价部门规定的作价办法执行，不得擅自加价销售。3.药品销售核算：财务部门按照药品实际销售数量和价格核算药品收入，确保药品收入准确反映医院药品销售情况。4.药品库存管理：建立健全药品库存管理制度，定期盘点药品库存，确保账实相符。加强药品有效期管理，防止药品过期失效造成损失。（三）其他收入管理1.其他收入范围：包括培训收入、科研收入、出租收入、捐赠收入等。2.收入管理要求：各项其他收入必须按照相关规定进行管理，确保收入来源合法合规。财务部门对其他收入进行统一核算和管理，及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员经费：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。3.设备购置费用：购置医疗设备、办公设备等固定资产的费用。4.药品及卫生材料采购费用：采购药品、医用耗材、卫生材料等的费用。5.其他费用：不属于以上分类的其他成本费用支出。（二）成本核算方法1.科室成本核算：以科室为核算对象，核算科室的直接成本和间接成本。直接成本包括科室发生的人员经费、公用经费、药品及卫生材料采购费用等；间接成本通过合理的分配方法分摊到各科室。2.项目成本核算：对医院开展的医疗服务项目进行成本核算，计算每个项目的成本。项目成本核算有助于医院合理定价医疗服务项目，提高成本效益。3.病种成本核算：选择部分具有代表性的病种进行成本核算，分析病种成本构成，为医院制定合理的收费标准和医保支付政策提供依据。（三）成本控制措施1.成本预算控制：将成本费用纳入预算管理，通过预算控制成本支出。各部门在编制预算时，要充分考虑成本控制因素，合理安排各项费用。2.成本定额控制：制定各项成本费用定额标准，如人员经费定额、办公费定额、差旅费定额等。各部门按照定额标准控制成本支出，超定额部分要进行分析和控制。3.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，将成本控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门降低成本。（四）费用报销管理1.报销审批流程：严格执行费用报销审批制度，各项费用报销必须按照规定的审批流程进行。报销人填写报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、分管院长审批后，方可报销。2.报销凭证要求：报销凭证必须真实、合法、有效，并符合国家财务制度规定。发票必须是税务部门统一监制的正规发票，报销内容要与发票开具内容一致。3.费用报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费标准、业务招待费标准等。报销人员要严格按照标准报销费用，不得超标准报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.库存物资管理：包括药品、卫生材料、低值易耗品等库存物资。建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节。定期盘点库存物资，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据医院发展需要和业务规划，合理安排固定资产购置。固定资产购置要按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合医院实际需求。2.固定资产核算：按照国家财务制度规定，对固定资产进行核算。固定资产入账价值要准确无误，折旧计提方法要符合规定。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.固定资产处置：固定资产处置要按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入要及时足额入账，处置损失要按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：医院的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理：对无形资产进行单独核算，按照规定的方法摊销无形资产价值。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理：合理安排应付账款的支付时间，确保医院资金周转顺畅。加强与供应商的沟通协调，及时处理应付账款的结算和支付问题。2.预收账款管理：按照规定的程序收取预收账款，如住院押金、手术预付款等。预收账款要及时入账，并按照合同约定进行结算。3.其他流动负债管理：包括应付职工薪酬、应交税费等其他流动负债。要按照国家财务制度规定及时足额计提和缴纳，确保负债的合规性。（二）非流动负债1.长期借款管理：医院如需举借长期借款，要按照规定的程序进行审批。借款用途要符合医院发展规划和财务状况，借款金额要合理控制。加强对长期借款的核算和管理，按时偿还借款本息。2.融资租赁管理：医院采用融资租赁方式取得固定资产的，要按照融资租赁相关规定进行管理。明确租赁期限、租金支付方式等条款，确保融资租赁业务的合规性和合理性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报表附注是对财务报表的补充说明，包括重要会计政策和会计估计、报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项等内容。2.财务报告编制要求：财务报告编制要遵循国家统一的会计制度和医院财务制度规定，确保财务报表真实、准确、完整。财务部门要定期编制财务报告，及时向医院管理层和相关部门提供财务信息。（二）财务分析1.财务分析内容：包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示医院财务活动的规律和存在的问题，为医院决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过与同行业医院或医院历史数据进行比较，分析医院的财务指标变化情况，评价医院的经营绩效和财务状况。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向医院管理层汇报财务分析结果。财务分析报告要内容详实、分析深入、建议合理，为医院管理层提供有价值的决策参考。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：医院建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对医院财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。各部门要配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务信息和相关资料。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查。积极配合外部监督检查工作，按照要求提供财务资料和相关信息，对检查中发现的问题及时整改落实。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构在医院管理层的领导下，独立开展内部审计工作。2.审计范围与内容：内部审计范围涵盖医院财务收支、经济活动、内部控制等方面。审计内容包括财务预算执行情况审计、财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.审计