所属分公司财务制度

PAGE所属分公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范所属分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司整体战略目标的实现提供有力支持。适用范围本制度适用于所属分公司及其下属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及公司总部的财务管理制度和相关规定制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时反映财务状况和经营成果，为决策提供及时、有效的财务信息。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责分公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司总部要求，准确记录、分类、汇总各项经济业务，编制财务报表。2.执行公司总部制定的财务预算管理制度，负责分公司年度预算的编制、执行、监控和调整，确保预算目标的实现。3.加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益。4.负责分公司成本费用控制，制定成本费用管理制度，审核各项成本费用支出，降低运营成本。5.开展财务分析工作，定期对分公司财务状况、经营成果进行分析，为管理层决策提供财务依据和建议。6.负责税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务内部控制制度，加强内部审计和监督，防范财务风险。8.配合公司总部及外部审计、税务等相关部门的检查和审计工作。财务人员配备1.根据分公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责分公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务人员的日常管理和考核，组织财务人员培训和学习，提高团队业务素质。参与分公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供财务支持。审核财务报表和重要财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，及时向公司总部汇报分公司财务状况。负责与公司总部及外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。2.会计按照国家统一会计制度和公司总部要求，负责分公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。负责分公司各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料。3.出纳负责分公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制资金报表等。财务核算与报告会计核算基础1.分公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照国家统一会计制度规定的格式和要求进行设置和登记，确保会计信息的规范性和一致性。会计科目设置1.分公司按照国家统一会计制度和公司总部的要求设置会计科目，不得擅自增减或合并会计科目。2.在使用会计科目时，应严格按照规定的核算内容进行核算，确保会计信息的准确性。财务报表编制1.分公司应按照月度、季度和年度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，加盖分公司公章后报公司总部。财务报告分析1.分公司应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析各项财务指标的变动原因和趋势，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应注重数据的准确性和分析的深度，结合分公司实际情况，提出有针对性的见解和建议。预算管理预算编制1.分公司应按照公司总部的要求，结合分公司的战略规划和年度经营目标，编制年度预算。2.年度预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，确保预算的全面性和完整性。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算指标的合理性和可操作性。4.预算编制完成后，应提交公司总部审核批准。预算执行1.分公司应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.各部门应根据预算指标，制定具体的执行计划和措施，将预算指标分解落实到具体岗位和个人。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标，经分公司管理层审核后报公司总部批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。资金管理资金筹集1.分公司应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金满足生产经营需求。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。3.筹集资金应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动合法、合规。资金使用1.分公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。3.重大资金支出应实行集体决策和审批，确保资金使用的安全性。资金结算1.分公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。3.加强对现金、银行存款、票据等资金的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。资金监控1.财务部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，当资金状况出现异常时，及时发出预警信号，采取相应措施加以处理。3.定期对资金使用情况进行审计和检查，确保资金使用合法、合规、有效。成本费用管理成本费用分类1.分公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、促销费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。成本费用控制1.分公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平。2.各部门应根据成本费用预算指标，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用核算1.分公司应按照规定的成本核算方法，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本费用合理分摊到各个产品或项目中。3.加强对成本费用核算凭证和资料的管理，确保成本费用核算资料的完整性和可追溯性。成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和个人，对成本费用控制效果进行考核评价，与绩效挂钩。资产管理流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算，确保资金安全。2.应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。固定资产1.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧计提，确保固定资产核算的准确性。2.建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全完整。3.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，不得随意变更折旧政策。无形资产1.无形资产应按照规定进行计价和摊销，确保无形资产核算的准确性。2.加强无形资产的管理，保护公司的知识产权，定期进行无形资产评估，确保无形资产的价值。资产清查1.分公司应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查工作。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保资产账实相符。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务。税务管理税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实申报应纳税款，不得隐瞒、虚报或漏报。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，确保纳税申报工作的规范性和准确性。税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。2.加强对税款缴纳的管理，核对税款计算的准确性，避免因计算错误导致少缴或多缴税款。3.如遇税务问题或争议，应及时与税务机关沟通协调，依法解决税务问题。税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应经公司管理层审核批准，确保税务筹划行为符合公司整体利益。内部控制与审计内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等方面。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对分公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、预算执行情况、资金使用效益等方面。3.对内部审计中发现的问题，应及时