民办园财务制度

PAGE民办园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办园的财务管理行为，确保民办园财务工作的有序开展，保障民办园的财产安全，提高资金使用效益，促进民办园健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[民办园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、所有者权益等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.合理性原则：各项财务收支应符合民办园的实际情况和发展需要，合理安排资金，提高资金使用效益。4.公开性原则：定期公开财务信息，接受民办园教职工、家长及相关部门的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置民办园应设置独立的财务机构，配备具备专业资质的财务人员，负责民办园的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责民办园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。遵守会计职业道德，保守财务秘密。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保安全。协助会计人员做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.民办园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制内容收入预算：包括学费收入、住宿费收入、餐饮费收入、其他收入等。支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度的收支预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合民办园的实际情况，提出年度财务预算草案，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报董事会批准。经批准的预算应及时下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期检查预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整程序各部门应根据实际情况，提出预算调整申请，报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报园务委员会审议。园务委员会审议通过后，报董事会批准。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围民办园的收入主要包括学费收入、住宿费收入、餐饮费收入、其他收入等。（二）收费管理1.民办园应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报价格主管部门备案。2.收费应使用合法票据，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受家长和社会的监督。3.加强对收费的管理，及时足额收取各项费用，不得擅自减免学费、住宿费等。（三）其他收入管理1.民办园的其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。捐赠收入应按照捐赠协议使用，专款专用；利息收入、租金收入等应及时入账，纳入预算管理。五、支出管理（一）支出范围民办园的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.审批权限一般支出：[具体金额]以下的支出，由财务负责人审批。较大支出：[具体金额]以上至[具体金额]的支出，由园务委员会审议通过后，报财务负责人审批。重大支出：[具体金额]以上的支出，由董事会审议通过后，报财务负责人审批。3.审批程序支出部门应填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等，报部门负责人审核。部门负责人审核后，报财务负责人审批。财务负责人审批后，报相关领导审批。经审批后的支出审批单作为报销凭证，交财务部门办理报销手续。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度，控制各项支出标准，不得超标准支出。2.加强对公用支出的管理，严格控制办公用品、差旅费、会议费等支出，提高资金使用效益。3.加强对固定资产购建和大修理支出的管理，按照规定的程序进行审批和采购，确保资产质量和安全。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的界限，不得混淆。2.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。六、资产管理（一）流动资产管1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金的保管，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收账款，减少坏账损失。4.存货管理民办园的存货主要包括办公用品、教材、教具、食品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产管理1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行政府采购或招标采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧民办园应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报主管部门备案。固定资产处置收入应及时入账，纳入预算管理。（三）无形资产管1.无形资产范围无形资产是指民办园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销民办园应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置无形资产处置包括转让、出租、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报主管部门备案。无形资产处置收入应及时入账，纳入预算管理。七、负债管理（一）负债范围民办园的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。2.合理控制负债规模，避免过度负债。3.按时偿还债务，确保民办园的信誉。八、财务清算（一）清算原因民办园发生下列情形之一的，应当进行财务清算：1.因分立、合并而终止的；2.章程规定的终止事由出现的；3.因资不抵债无法继续办学而终止的；4.其他原因需要终止的。（二）清算程序1.民办园应当在终止前，成立清算组，负责财务清算工作。清算组由民办园的法定代表人、财务负责人、教职工代表等组成。2.清算组应当制定清算方案，报园务委员会审议通过后实施。清算方案应当包括清算的范围、内容、步骤、方法等。3.清算组应当按照清算方案进行财务清算，编制清算报告。清算报告应当包括清算的基本情况、清算结果、资产处置情况、债务清偿情况等。4.清算结束后，清算组应当将清算报告报主管部门备案，并向民办园的登记管理机关申请注销登记。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.民办园应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园务委员会审议通过后，报董事会批准。3.民办园应定期向教职工、家长及相关部门公开财务报告，接受监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对民办园的财务状况进行分析，为决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，提高财务管理水平。十、财务监督（一）内部监督1.民办园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对民办园的财