财务制度审批制度

PAGE财务制度审批制度一、总则（一）目的本财务制度审批制度旨在规范公司财务审批流程，确保财务活动的合法性、合规性和合理性，保障公司资金安全，提高财务管理效率，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务收支审批事项，包括但不限于费用报销、资金支付、预算审批、财务报表审核等。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公司内部的各项规章制度。2.合规性原则：审批流程应符合公司既定的财务管理制度和审批权限规定，确保每一项财务支出都有明确的依据和授权。3.合理性原则：财务审批应充分考虑经济业务的真实性、必要性和效益性，避免不合理的支出。4.分级授权原则：根据公司组织架构和职责分工，明确各级管理人员的财务审批权限，实行分级负责、层层把关。5.公开透明原则：财务审批过程应保持公开透明，接受内部审计和监督，确保审批结果公正、公平。二、审批流程（一）费用报销审批流程1.费用报销人填写报销单：详细填写费用发生的日期、内容、金额、附件张数等信息，并确保所附原始凭证真实、合法、有效。2.部门负责人审核：对费用的真实性、合理性、必要性进行审核，确认该费用与本部门业务相关，并签字批准。3.财务部门初审：财务人员对报销单的填写规范、金额计算、票据合规性等进行初步审核。如发现问题，及时与报销人沟通并要求更正。4.分管领导审批：根据费用金额大小和性质，由分管领导进行审批。对于重大费用支出，分管领导应进行重点审查，并提出意见。5.财务负责人终审：财务负责人对经过上述审核后的报销单进行最终审批。财务负责人有权对不符合财务制度或存在疑问的报销事项进行否决。6.总经理审批（根据权限）：对于超过一定金额或特殊性质的费用报销，需报总经理审批。总经理根据公司整体财务状况和业务需求进行综合决策。7.报销支付：经终审通过后，财务部门按照公司规定的支付方式进行报销款项的支付。（二）资金支付审批流程1.资金支付申请：业务部门根据业务需求填写资金支付申请表，明确支付对象、金额、用途、支付方式等信息，并附上相关合同、协议或审批文件。2.部门负责人审核：审核资金支付申请是否与本部门业务相符，金额是否准确，支付依据是否充分，并签字确认。3.财务部门审核：财务人员对资金支付申请进行财务审核，包括资金来源、预算安排、支付方式的合规性等。同时，核对相关合同或协议条款，确保支付风险可控。4.分管领导审批：根据资金支付金额和性质，由分管领导审批。对于涉及重大资金支出或存在风险的支付事项，分管领导应组织相关人员进行专题研究和决策。5.财务负责人终审：财务负责人对资金支付申请进行最终审批。财务负责人重点关注资金支付对公司财务状况的影响以及是否符合公司资金管理政策。6.总经理审批（根据权限）：对于超过一定金额或特殊用途的资金支付，需报总经理审批。总经理审批后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。（三）预算审批流程1.预算编制：各部门根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点，编制年度预算草案，包括收入预算和成本费用预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制说明。2.部门内部审核：各部门负责人对本部门编制的预算草案进行内部审核，确保预算的合理性和可行性。审核通过后，提交至财务部门。3.财务部门汇总审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总，并从公司整体财务状况、资金平衡等角度进行审核。同时，对预算指标的合理性、准确性进行分析，提出调整建议。4.预算委员会审议：公司成立预算委员会，由公司领导、各部门负责人及相关职能部门人员组成。预算委员会对汇总后的预算草案进行审议，综合考虑公司战略目标、市场环境、资源配置等因素，对预算草案进行调整和完善。5.总经理审批：预算委员会审议通过后的预算草案报总经理审批。总经理根据公司整体发展规划和经营目标，对预算草案进行最终决策。6.预算下达：经总经理审批后的年度预算正式下达至各部门执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整流程进行申请和审批。（四）财务报表审核流程1.财务报表编制：财务部门按照国家会计准则和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务人员初审：编制完成后的财务报表首先由财务部门内部相关人员进行初审，检查报表数据的准确性、勾稽关系的一致性以及报表格式的规范性。3.财务负责人审核：财务负责人对初审后的财务报表进行审核，重点关注财务报表是否符合公司财务政策和经营实际情况，对重大财务数据变动进行分析和核实。4.审计部门审计（定期）：公司审计部门定期对财务报表进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和合规性。审计部门出具审计报告，对发现的问题提出整改意见。5.管理层审阅：经审计后的财务报表提交公司管理层审阅。管理层根据财务报表了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。6.对外披露：根据法律法规和公司信息披露制度的要求，经过审核和审阅后的财务报表在规定的时间内对外披露。三、审批权限（一）费用报销审批权限1.日常费用报销：单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批后，财务部门审核支付。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，经部门负责人审核后，由分管领导审批，财务部门审核支付。单次报销金额在[X]元以上的，需经部门负责人、分管领导审核后，报财务负责人终审，总经理审批（根据权限），财务部门审核支付。2.专项费用报销：如项目研发费用、市场推广费用等，无论金额大小，均需按照专项费用管理规定进行审批。一般先由项目负责人提出申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批，财务负责人终审，总经理审批（根据权限），财务部门审核支付。（二）资金支付审批权限1.日常资金支付：单笔支付金额在[X]元以下的，由财务部门负责人审批后办理支付。单笔支付金额在[X]元至[X]元之间的，经财务部门负责人审核后，由分管财务领导审批办理支付。单笔支付金额在[X]元以上的，需经财务部门负责人、分管财务领导审核后，报总经理审批办理支付。2.重大资金支付：对于涉及投资、融资、重大资产购置等重大资金支付事项，无论金额大小，均需经过公司领导班子集体决策，按照公司相关规定履行审批程序，包括但不限于可行性研究报告、风险评估报告等的审核，最终由总经理审批或经董事会审议通过后执行。（三）预算审批权限1.部门预算：各部门编制的年度预算草案，经部门负责人审核后，报财务部门汇总审核。财务部门审核后的预算草案提交预算委员会审议，最终由总经理审批下达。2.预算调整：预算执行过程中如需调整预算，金额在[X]元以下的，由部门提出申请，经部门负责人审核，财务部门审核，分管领导审批后执行。金额在[X]元以上的，需报预算委员会审议，总经理审批后执行。四、审批责任（一）审批人责任1.审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。在审批过程中，应严格按照规定的审批流程和权限进行审批，不得越权审批或违规审批。2.审批人应对审批事项进行全面审查，充分考虑各种因素，确保审批结果符合公司利益和相关制度要求。如因审批不当导致公司遭受损失的，审批人应承担相应的赔偿责任。3.审批人应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或积压审批事项。对于紧急事项，应特事特办，确保公司业务的正常开展。（二）报销人责任1.报销人应如实填写报销单，提供真实、合法、有效的原始凭证。对报销事项的真实性负责，不得虚报、瞒报费用。2.报销人应按照公司规定的报销流程进行报销申请，不得故意绕过审批环节或提供虚假信息。如发现报销人存在违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括但不限于追回违规报销款项、罚款、解除劳动合同等。3.报销人应妥善保管报销凭证，以备财务部门和其他相关部门核查。如因报销人保管不善导致凭证丢失或损坏，影响报销审核的，报销人应承担相应的责任。（三）财务审核人员责任1.财务审核人员应严格按照财务制度和审批流程对报销单、资金支付申请等进行审核。对审核结果的准确性、合规性负责，确保公司财务活动符合法律法规和公司制度要求。2.财务审核人员应认真审查各项财务数据和凭证，发现问题及时与报销人或相关部门沟通核实。如因审核不严导致错误支付或违规支出的，财务审核人员应承担相应的责任。3.财务审核人员应定期对财务审批情况进行总结和分析，为公司财务管理提供数据支持和改进建议。同时，应配合内部审计和外部监管部门的检查工作，如实提供相关资料和信息。五、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批责任是否落实等。2.内部审计部门通过查阅财务凭证、报销单据、审批文件等资料，对财务审批事项进行抽样检查和全面审查。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，汇报财务审批制度执行情况的审计结果，为公司完善财务管理提供依据。（二）财务部门自查1.财务部门定期对本部门负责的财务审批工作进行自查，检查财务审核流程是否规范、审核标准是否统一、审核结果是否准确等。2.财务部门通过内部培训、案例分析等方式，不断提高财务审核人员的业务水平和风险意识，确保财务审批工作的质量和效率。3.财务部门应根据自查情况，及时发现和解决存在的问题，对财务审批制度进行必要的修订和完善，同时将自查结果向公司管理层报告。（三）违规处理1.对于违反财务制度审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括但不限于批评教育、责令改正、追回违规款项、罚款、降职撤职、解除劳动合同等。2.对于因违规审批或报销导致公司经济损失的，相关责任人应承担赔偿责任。如构成犯罪的，将依法移送司法机关追究刑事责任。3.公司鼓励员工对违规财务审批行为进行举报，对于经查实的举报事项，公司将给予举报人一定的奖励，并对违规行为