造价站财务制度范本

PAGE造价站财务制度范本一、总则（一）目的为了规范造价站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障造价站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合造价站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于造价站及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖造价站的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置造价站设立独立的财务部门，负责全站的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责权限1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。3.财务人员的工作权限有权要求各部门和项目组提供与财务工作相关的资料和信息。对违反财务制度的行为有权制止和纠正，对重大问题有权向上级领导报告。根据工作需要，有权参与造价站的经济决策和财务预算编制等工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种情况。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据年度工作计划和目标，结合上年度财务收支情况，对各项收入和支出进行详细预测和分析。2.收入预算应根据业务发展情况，合理预计各项收费收入、财政拨款收入等。3.支出预算应按照费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、项目经费等进行编制。人员经费应根据人员编制和工资标准等进行计算；公用经费应按照定额标准进行核定；项目经费应根据项目预算和实际需求进行安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门和项目组应根据本年度工作实际情况和下年度工作计划，提出本部门和项目组的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门和项目组的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合造价站整体发展规划和财力状况，提出全站年度预算草案，报站领导班子审议。3.站领导班子审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与控制1.经批准的预算是造价站年度财务收支的依据，各部门和项目组必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金供应，确保各项工作的顺利开展。2.建立预算执行情况跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算外支出，确因工作需要发生预算外支出的，应按照规定的审批程序进行申报和审批。未经批准的预算外支出，财务部门不得支付。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、工作任务增减等原因，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应由相关部门或项目组提出，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门审核后，提出调整建议，报站领导班子审议。3.站领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。经批准的预算调整方案，应作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围造价站的收入主要包括以下几类：1.工程造价咨询服务费收入：指为委托方提供工程造价咨询服务所取得的收入。2.招标代理服务费收入：指为委托方提供招标代理服务所取得的收入。3.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类拨款。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如培训收入、技术转让收入等。（二）收入确认原则1.工程造价咨询服务费收入和招标代理服务费收入应在完成服务并经委托方确认后，按照合同约定的收费标准确认收入。2.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。3.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理规定1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.严格按照合同约定收取各项收入，不得擅自提高或降低收费标准。对逾期未收回的款项，应及时进行催收，确保收入的及时足额入账。4.定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为制定经营策略和财务决策提供依据。五、支出管理（一）支出范围造价站的支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：指支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：指为保证造价站正常运转所发生的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定项目所发生的费用，包括项目直接费用和项目间接费用。项目直接费用主要包括人工费、材料费、设备费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等；项目间接费用主要包括管理费、绩效支出等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批程序。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，审核无误后报站领导审批。站领导审批通过后，财务部门予以报销。2.项目经费支出审批程序项目负责人应根据项目预算和实际工作需要，编制项目经费支出计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，项目负责人按照支出计划组织实施。项目经费支出应按照合同约定和相关规定进行支付，支付时应提供合法有效的票据和凭证。项目经费支出报销时，项目负责人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。同时，应提供项目经费支出计划执行情况说明。部门负责人对项目经费支出的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门对项目经费支出报销单和原始凭证进行审核，审核无误后报站领导审批。站领导审批通过后，财务部门予以报销。（四）支出控制与管理措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保支出不突破预算。2.建立健全支出管理制度，明确各项支出的标准和范围，规范支出审批程序，防止不合理支出的发生。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的票据，财务部门不得报销。4.定期对支出情况进行分析，掌握支出动态，及时发现和解决支出管理中存在的问题。对超支严重的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行控制。5.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等一般性支出，按照规定的标准和要求进行开支，不得超标准、超范围支出。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门和财政部门备案。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关规定。购置固定资产时，应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政。对固定资产处置过程中形成的资料和文件，应及时进行整理和归档，妥善保管。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得。外购无形资产时，应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产时，应按照研发过程中实际发生的支出入账。3.无形资产摊销按照国家统一的会计制度，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和检查，确保摊销计提的准确性。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政。对无形资产处置过程中形成的资料和文件，应及时进行整理和归档，妥善保管。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应在规定的时间内报送站领导班子、上级主管部门和财政部门等。财务报告应附财务情况说明书，对财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告能够真实反映造价站的财务状况和经营成果。对财务报告中发现的问题，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对造价站的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，结合造价站的实际情况，进行深入分析和研究。2.财务分析的主要内容包括：预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。通过财务分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题，为领导决策提供科学依据。3.财务分析报告应定期报送站领导班子，为领导决策提供参考。财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施，促进造价站财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督和管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，不得擅自挪用、侵占公款，不得弄虚作假、违规操作。对违反财务制度的财务人员，应按照规定进行严肃处理。3.建立健全财务风险预警机