碳素厂财务制度管理办法

PAGE碳素厂财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范碳素厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障碳素厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本办法适用于碳素厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖碳素厂财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映碳素厂的财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置碳素厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导碳素厂的财务管理工作，制定财务战略和规划。审核财务报表和重要财务文件，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。参与碳素厂的重大决策，提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，提供财务信息和报告。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记和保管。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.碳素厂应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门汇总审核，报管理层审批。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.碳素厂应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.碳素厂应根据生产经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。3.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.碳素厂应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理支出。3.加强资金的风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算1.碳素厂应规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期进行银行存款余额核对，确保账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和管理。2.实行不相容职务分离，确保资金安全。3.定期进行资金内部审计，发现问题及时整改。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.碳素厂应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等。3.期间费用应按照规定的项目和标准进行核算，不得随意列支。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和措施。2.加强成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.开展成本分析和成本控制活动，不断降低成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。3.建立成本费用分析报告制度，及时向管理层汇报成本费用分析情况。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账损失。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合生产经营需要。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，选择性价比高的设备。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全完整。（三）无形资产1.无形资产取得与计价按照规定的程序取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产计价应符合国家有关规定，按照实际成本入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.碳素厂应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据碳素厂的盈利情况和发展需要，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报管理层审批，经股东大会审议通过后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.碳素厂应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映碳素厂的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报管理层审批。（二）财务报告报送1.碳素厂应按照规定的时间和要求，将财务报告报送有关部门和单位。2.财务报告报送前，应进行保密审查，确保财务信息的安全。（三）财务分析1.定期进行财务分析，对碳素厂的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析应采用适当的方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析找出存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对碳素厂的财务状况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受国家有关部门和税务机关的监督检查