中小私企财务制度

PAGE中小私企财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小私企的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本中小私企及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效管控。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行企业财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表。进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金筹集、使用和管理。监督财务收支，防范财务风险。2.财务人员配备根据企业规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德规范。定期对财务人员进行培训和考核，提高业务水平。二、财务核算（一）会计核算基础1.会计年度：采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。（二）会计凭证1.原始凭证企业发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。对原始凭证的真实性、合法性、完整性负责审核，不符合要求的原始凭证不得作为记账依据。2.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，按月装订成册，并妥善保管。（三）会计账簿1.设置账簿种类：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿登记要求按照会计制度规定的记账方法和程序进行账簿登记。账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦。定期结账，进行账账核对、账实核对，保证账簿记录与实际情况相符。（四）财务报表1.报表种类：编制资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.报表编制要求按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报表。报表数据应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。定期编制财务报表，并及时报送企业管理层、股东及相关部门。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式根据企业发展需要，合理选择资金筹集方式，如银行借款、股东出资、发行债券等。确保资金筹集符合法律法规和企业章程规定。2.筹资审批重大筹资事项需经企业管理层审议通过，并报董事会批准。编制筹资方案，明确筹资规模、筹资方式、筹资成本、还款计划等。（二）资金使用1.资金预算编制年度资金预算，合理安排资金收支。资金预算应包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支计划。严格执行资金预算，对预算执行情况进行监控和分析。2.资金支付审批建立资金支付审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支付必须经过审批，审批人员应认真审核支付事项的真实性、合法性和合理性。对于重大资金支出，实行集体决策审批。（三）现金管理1.现金库存限额：根据企业日常现金支出需要，核定现金库存限额，一般不超过35天的日常零星开支。2.现金收支规定企业现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金支出范围，超过库存限额的现金支出应通过银行转账等方式进行。加强现金盘点，确保现金账实相符。（四）银行存款管理1.账户管理按照国家规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.银行结算严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式进行款项收付。加强对银行票据的管理，确保票据的真实性、合法性和安全性。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：同资金管理中的现金管理和银行存款管理要求。2.应收及预付款项建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，减少坏账损失。预付款项应按照合同约定支付，及时跟踪预付款项的使用情况和结算情况。3.存货制定存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货计价方法，准确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合下列条件之一的有形资产作为固定资产：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。按照经济用途和使用情况等对固定资产进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置根据企业发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定的审批程序办理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经批准并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销按照实际成本计价无形资产。使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但每年进行减值测试。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据企业生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.成本项目设置：设置直接材料、直接人工、制造费用等成本项目。3.成本核算方法：根据企业生产工艺特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）费用管理1.费用分类：分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销规定制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供合法有效的凭证，经审批后予以报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润构成：包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润计算方法：按照国家统一会计制度规定的公式计算利润。（二）利润分配1.分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。2.分配比例法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积的提取比例由企业股东大会决定。向投资者分配利润的比例按照企业章程或股东大会决议执行。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高资金使用效益，降低财务风险。4.保证企业财务活动符合法律法规和内部规章制度。（二）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位之间的职责分工，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策审批。3.会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息质量。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行盘点清查。5.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业财务状况和经营成果进行分析，发现问题及时采取措施。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门定期对企业财务活动进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计机构定期对企业财务收支、内部控制等进行审计监督，出