村转社区财务制度

PAGE村转社区财务制度一、总则（一）目的为规范村转社区财务管理，保障集体资产安全，提高资金使用效益，维护村转社区居民的合法权益，促进村转社区经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合村转社区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于村转社区的各项财务活动，包括但不限于资金收支、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务信息公开透明，接受居民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，保持财务收支平衡。4.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村转社区应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务管理机构可根据实际情况设置财务室、会计室等。（二）财务人员配备1.村转社区应配备具有会计从业资格证书的会计人员，负责财务核算工作。2.根据工作需要，可配备出纳人员，负责现金收付和银行结算等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对村转社区的财务收支进行核算和监督，确保财务信息真实、准确、完整。定期编制财务报表，向村转社区居民会议或居民代表会议报告财务状况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.村转社区收入包括财政补助收入、经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。严禁设立账外账和小金库。3.村转社区应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入来源、收取标准和审批程序。4.对于财政补助收入，应严格按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用。5.对于经营收入、发包及上交收入等，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入及时足额收取。（二）支出管理1.村转社区支出应遵循量入为出、勤俭节约的原则，严格控制各项支出。2.支出应按照规定的审批程序进行，由村转社区负责人审批，重大支出事项应经居民会议或居民代表会议讨论通过。3.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。4.村转社区应建立健全支出管理制度，明确支出范围、支出标准和审批程序。5.对于人员工资、奖金、福利等支出，应按照国家有关规定和村转社区的实际情况进行发放。6.对于办公费、差旅费、会议费等支出，应严格控制标准，不得超支。7.对于工程项目支出，应按照工程项目管理的有关规定进行招投标、合同签订、工程监理等，确保工程质量和资金安全。四、资产管理（一）资产分类村转社区资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、预付款项、存货等。2.村转社区应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.对于现金，应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，做到日清月结。4.对于银行存款，应按照银行账户管理的有关规定进行开户和使用，定期与银行核对账目，确保资金安全。5.对于应收款项和预付款项，应及时清理催收，减少坏账损失。6.对于存货，应建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.村转社区应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置金额较大的固定资产应进行招投标。4.固定资产验收合格后，应及时登记入账，建立固定资产卡片，进行明细核算。5.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。（四）无形资产1.无形资产是指村转社区拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.村转社区应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的审批程序进行，取得成本应按照实际发生额入账。4.无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销金额计入当期损益。5.无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。五、财务核算（一）会计核算基础村转社区应采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置村转社区应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。（三）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是编制记账凭证的依据，记账凭证是登记账簿的依据。（四）会计账簿会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。（五）财务会计报告1.村转社区应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应真实、准确、完整，由村转社区负责人和会计主管人员签名并盖章。3.财务会计报告应及时向村转社区居民会议或居民代表会议报告，并在村转社区公告栏进行公示。六、财务监督（一）内部监督1.村转社区应建立健全内部财务监督制度，成立民主理财小组，负责对财务活动进行监督。2.民主理财小组应由村转社区居民代表组成，成员应具备一定的财务知识和监督能力。3.民主理财小组应定期对村转社区财务收支情况进行审查，审查结果应在村转社区公告栏进行公示。4.村转社区应接受居民的监督，居民有权对财务活动提出意见和建议。（二）外部监督1.村转社区应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。2.财政、审计、纪检监察等部门应按照国家有关规定和职责分工，对村转社区财务活动进行监督检查，发现问题及时督促整改。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、合同协议、财务审批文件等。（二）档案整理财务档案应按照国家有关规定进行整理，分类装订成册，编制档案目录。（三）档案保管财务档案应指定专人保管，保管期限应按照国家有关规定执行。1.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等保管期