行政政法财务制度

PAGE行政政法财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司行政政法财务活动，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司行政政法工作的顺利开展，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及行政政法事务的所有部门及相关财务活动，包括但不限于行政费用支出、政法业务经费、专项工作经费等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保财务行为合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、报销等各项工作，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司行政政法工作目标与财务效益的有机统一。4.监督性原则：加强内部财务监督，建立健全监督机制，防范财务风险，确保财务活动在可控范围内运行。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度行政政法工作计划和业务需求，于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算草案，明确各项费用的预算金额、支出范围和用途。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑公司实际情况和发展战略，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见，形成公司年度财务预算方案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经批准的年度财务预算是公司行政政法财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。具体流程为：由提出调整预算申请的部门填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及对公司财务状况的影响，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算控制效果、预算调整合理性等方面。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予适当奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）收入范围公司行政政法收入主要包括财政拨款、专项经费、行政事业性收费、罚没收入以及其他合法合规的收入来源。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门规定的拨款方式和时间，及时确认收入。财务部门应根据财政拨款文件和相关凭证，准确记录拨款金额和到账时间。2.专项经费收入应根据项目合同或协议约定，在满足收入确认条件时予以确认。收入确认条件包括项目已完成规定的工作量、取得相关验收证明或达到合同约定的付款节点等。3.行政事业性收费收入应按照国家规定的收费标准和收费范围，在收取款项并开具合法票据后确认收入。4.罚没收入应在依法收缴罚没款项并开具罚没票据后确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务核算要求，对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。2.对于不同来源的收入，应分别设置相应的会计科目进行核算，以便清晰反映收入的构成和来源情况。3.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。四、支出管理（一）支出审批1.公司行政政法支出实行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程。具体审批流程如下：一般费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批。金额较大的支出（具体金额标准由公司另行规定），还需报公司总经理审批。专项经费支出：除按照一般费用支出审批流程外，还需提供项目预算批复文件、项目合同或协议等相关资料，经项目负责人、部门负责人、财务部门、分管领导和公司总经理等多级审批。2.审批人应严格按照审批权限和审批流程进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝审批，并说明理由。（二）支出标准1.严格执行国家和地方有关行政政法费用支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.结合公司实际情况，制定具体的费用支出标准，包括但不限于办公费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费等。费用支出标准应明确各项费用的开支范围、开支标准和报销要求。3.随着国家政策调整和公司实际情况变化，适时对费用支出标准进行修订和完善。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务核算要求，对各项支出进行明细核算，确保支出数据准确、完整。2.根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，如管理费用、业务活动费用、专项支出等。3.定期对支出情况进行分析和总结，及时发现支出管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）支出控制1.加强对行政政法支出的控制，严格执行预算管理，确保各项支出在预算范围内进行。2.建立健全支出审批制度，加强对支出凭证的审核，杜绝不合理、不合法的支出。3.加强对费用报销的管理，严格按照报销流程和报销标准进行审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）资产分类公司行政政法资产主要包括固定资产、无形资产、流动资产等。具体分类如下：1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司另行规定），并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。3.流动资产：指企业在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、存货等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、购置理由等信息。2.资产购置申请经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门根据公司预算安排和资金状况进行审核，审核通过后报公司管理层审批。3.资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择供应商，确保资产购置的质量和价格合理。4.购置资产时，应签订采购合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产登记1.财务部门负责对购置的资产进行统一登记入账，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产管理部门负责对资产进行实物管理，建立资产卡片，记录资产的存放地点、使用状况等信息，并定期与财务部门核对资产台账和资产卡片，确保账实相符。3.对于新增资产，财务部门和资产管理部门应及时办理入账和登记手续；对于减少的资产，应按照规定的程序进行审批和核销，并及时调整资产台账和资产卡片。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产的安全完整和账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，资产管理部门配合，各部门参与。清查内容包括资产的数量、质量、使用状况、存放地点等方面。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题提出处理意见和建议，报公司管理层审批后进行整改。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产报废应符合国家有关规定和公司资产报废标准。资产报废申请由使用部门提出，填写《资产报废申请表》，详细说明资产报废原因、资产名称、规格型号、数量等信息，经资产管理部门审核、财务部门复核后，报公司管理层审批。3.资产出售、转让、捐赠等处置行为应按照国家有关规定和公司相关制度进行评估、审批和交易，确保资产处置的合法性、合规性和公正性。4.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司统一核算和管理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对行政政法财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司行政政法财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构应按照国家有关规定和公司内部审计制度开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的专业素质和责任意识，确保财务人员依法履行职责，遵守财务纪律。(二)外部监督1.积极接受财政、审计、税务等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息，配合外部部门的工作。2.对于外部部门提出的监督检查意见和建议，应认真研究，及时整改落实，并将整改情况报告外部部门。七、财务信息管理（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式要求，定期编制行政政法财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司行政政法财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务数据。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司财务印章。（二）财务信息披露1.根据公司实际情况和相关法律法规要求，适时进行财务信息披露。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保信息披露内容合法合规、客观公正。2.财务信息披露的方式包括公司内部公告、对外发布公告等。披露的内容应包括财务报表、财务分析报告、重大财务事项说明等。3.加强对财务信息披露的管理，严格控制财务信息的传播范围和传播渠道，防止财务信息泄露给公司造成不利影响。（三）财务档案管理1.建立健全财务档案管理制度，对行政政法财务活动中形成的各类档案资料进行分类、整理、归档和保管。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议、文件资料等