培训机枫财务制度

PAGE培训机枫财务制度一、总则（一）目的为了规范本培训机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障培训机构的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本培训机构实际情况，制定本财务制度。本制度适用于本培训机构内各部门及全体员工，是规范财务工作的基本准则，全体人员应严格遵守。（二）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖培训机构所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。（三）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本培训机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供准确的财务信息和决策建议。负责对本培训机构财务工作的监督、检查和指导，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。参与拟订本培训机构的经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责培训机构的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织编制年度财务预算和决算报告。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，防范资金风险。定期对培训机构的财务状况进行分析和评估，为管理层提供决策支持，参与重大经济决策的制定和实施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护培训机构的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务数据的统计和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人做好财务预算的编制和执行工作，对预算执行情况进行监控和分析。负责会计档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，并与现金日记账余额进行核对，发现不符要及时查明原因并进行处理。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额相符。保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障教学、师资队伍建设等核心业务的资金需求。实事求是，结合培训机构的实际情况和发展规划，准确预测收入和支出，提高预算的可靠性。2.预算编制方法收入预算：根据以往年度培训收入情况，结合市场需求、招生计划、收费标准等因素，采用零基预算法进行编制。充分考虑各类培训项目的招生人数、收费标准变化等因素，合理预计收入。支出预算：按照费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、业务经费等类别，采用增量预算法与零基预算法相结合的方式进行编制。对于人员经费，根据人员编制和工资标准等因素确定；对于公用经费，参考以往年度实际支出情况，结合本年度业务发展需要进行调整；对于业务经费，根据具体业务项目的预算需求进行详细编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，由财务部门牵头，组织各部门根据培训机构的发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，包括收入、支出预算明细及相关说明。财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合培训机构的整体财务状况和资金安排，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案提交管理层审议，经管理层批准后，报董事会备案。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.建立预算执行预警机制，当预算执行出现重大偏差时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。4.严格控制预算外支出，因特殊情况确需发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、培训机构发展战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，并提交财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。4.经管理层批准的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。三、收入管理（一）培训收入1.培训收入是指培训机构开展各类培训业务所取得的收入，包括学费收入、教材费收入、住宿费收入等。2.严格按照物价部门核定的收费标准收取培训费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对培训收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对于预收的培训费用，应按照权责发生制原则，在培训期间分期确认收入。4.建立健全培训收入台账，详细记录培训项目名称、收费标准、收费人数、应收金额、实收金额等信息，定期与财务账目进行核对，确保收入数据的准确性。（二）其他收入1.其他收入是指除培训收入以外的各项收入，包括场地出租收入、合作办学收入、捐赠收入等。2.对于场地出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款，并按照合同约定及时收取租金。3.合作办学收入应按照合作协议的约定进行核算和管理，确保收入分配合理、合规。4.捐赠收入应按照捐赠协议的要求进行使用和管理，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。（三）收入票据管理1.培训机构统一使用财政部门监制的收费票据，严禁使用自制票据或白条收费。2.收费票据由财务部门指定专人负责管理，建立票据领用、开具、保管、核销等制度。3.收费票据开具时应如实填写收费项目、收费金额、收费对象等信息，确保票据内容真实、完整、准确。4.定期对收费票据进行盘点和核对，确保票据的安全和完整。对于已开具的票据存根联和作废票据，应按照规定期限妥善保管，不得擅自销毁。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务法规和培训机构的财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策审批。3.所有支出必须有真实、合法、有效的原始凭证，经审核无误后，按照规定的审批程序进行审批。4.支出审批应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制预算外支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核支出是否符合财务制度、预算安排和审批权限，审核无误后签署审核意见。按照规定的审批权限，报管理层或董事会审批。经批准后，由财务部门办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，由相关部门提出书面报告，详细说明支出的背景、目的、金额、资金来源等情况。财务部门对报告进行财务分析和评估，提出意见和建议。管理层组织相关部门进行论证和审议，必要时可聘请专家进行咨询。根据论证和审议结果，形成决策意见，报董事会审批。经董事会批准后，由财务部门办理付款手续。（三）支出分类管理1.人员经费支出人员经费包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和培训机构的薪酬制度，计算和发放人员工资、奖金等薪酬待遇。按时足额缴纳社会保险费和住房公积金，保障员工的合法权益。2.公用经费支出公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。制定公用经费管理办法，明确各项费用的开支标准和审批程序。加强对公用经费的控制和管理，严格执行费用报销制度，杜绝浪费现象。3.业务经费支出业务经费包括教学设备购置、教材编写与印刷、教学研究与改革、师资培训等费用。根据业务发展需要，合理安排业务经费预算，确保教学质量的提高和业务工作的顺利开展。对于教学设备购置等大额支出，应按照规定的采购程序进行，实行政府采购或招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款金额、账龄、客户信用等情况的监控和分析。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行追收。3.存货存货主要包括教材、教具、办公用品等。建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，加强对存货的实物管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等类别。2.固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行审批。对于购置的固定资产，应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算和提取固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。3.成本费用核算应与收入核算相匹配，确保收入与成本费用的配比合理。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于与培训项目直接相关的成本费用，如教师授课费、教材费、场地租赁费等，直接计入相关培训项目的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接计入培训项目成本的间接费用，如管理人员工资、办公费、水电费等，按照合理的分摊方法分摊计入各培训项目成本。分摊方法可根据费用性质和受益对象，选择按培训课时、培训人数、建筑面积等进行分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映培训机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送管理层、董事会及相关部门。（二）财务分析1.定期对培训机构的财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施