机关伙房财务制度

PAGE机关伙房财务制度一、总则（一）目的为加强机关伙房财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障伙房各项工作的正常开展，根据国家相关法律法规及财务制度，结合机关伙房实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于机关伙房的所有财务活动，包括经费收支、物资采购、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，保证财务工作有序进行。3.公开透明原则财务信息公开透明，接受机关内部及相关部门的监督检查。4.节约高效原则合理安排经费，节约开支，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）伙房负责人职责1.全面负责伙房财务管理工作，贯彻执行国家财务法律法规和本制度。2.组织编制伙房年度预算和决算，审核各项财务收支计划。3.对伙房财务活动进行监督检查，确保财务工作规范运行。4.协调与机关其他部门及相关单位的财务关系。（二）财务人员职责1.负责办理伙房日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保报销凭证真实、合法、有效。3.定期对伙房财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。4.负责伙房资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。5.协助伙房负责人做好预算编制、执行和决算工作。（三）采购人员职责1.根据伙房需求，编制物资采购计划，经批准后组织实施采购。2.严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。3.负责采购物资的验收、入库和保管工作，建立物资台账。4.定期与财务人员核对采购账目，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.伙房应根据年度工作计划和实际需求，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据伙房的经营收入来源进行预测，如机关职工的伙房费用缴纳等。3.支出预算应涵盖伙房的各项费用支出，包括食材采购、水电费、人员工资、设备购置等。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.预算一经批准，应严格执行。伙房各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。3.财务人员应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇政策调整、市场价格波动、人员变动等因素影响预算执行，确需调整预算的，应按照以下程序办理：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。伙房负责人对调整申请进行审核，提出审核意见。报机关相关领导审批。财务人员根据批准的调整申请，对预算进行调整，并相应调整财务报表。（四）决算管理1.年度终了，伙房应按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映伙房年度财务收支情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、财务情况说明书等内容。财务情况说明书应详细说明年度预算执行情况、财务收支变动原因、存在的问题及改进措施等。3.伙房负责人应组织对决算报告进行审核，确保决算报告的质量。审核通过后，报机关相关部门备案。四、收入管理（一）收入范围机关伙房的收入主要包括以下几类：1.机关职工缴纳的伙房费用。2.其他相关收入，如上级部门的补助资金等。（二）收入核算1.财务人员应按照规定的会计科目对伙房收入进行核算，确保收入记录准确、完整。2.收取机关职工伙房费用时，应开具合法有效的票据，并及时入账。3.对于其他相关收入，应按照收入来源和性质进行分类核算，并及时与相关部门核对账目。（三）收入管理要求1.伙房收入应全部纳入财务管理，不得账外设账，严禁截留、挪用、私分收入。2.加强对收入票据的管理，建立票据领用、使用、保管和核销制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围机关伙房的支出主要包括以下几类：1.食材采购支出：用于购买各类食材、调料等。2.水电费支出：支付伙房的水电费。3.人员工资支出：发放伙房工作人员的工资、奖金、福利等。4.设备购置及维护支出：购置和维护伙房所需的设备、器具等。5.其他支出：如办公用品购置、清洁用品购置、差旅费等。（二）支出审批1.伙房各项支出应严格按照审批程序进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用支出的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。伙房负责人对费用支出进行审批，签署审批意见。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。2.对于金额较大的支出，如设备购置、大额食材采购等，应经机关相关领导审批后执行。（三）支出核算1.财务人员应按照规定的会计科目对伙房支出进行核算，确保支出记录准确、完整。2.对于不同类型的支出，应分别进行明细核算，便于财务分析和管理。3.严格按照权责发生制原则进行支出核算，确保费用支出与受益期间相匹配。（四）支出管理要求1.严格控制支出标准，确保各项支出合理合规。对于超出标准的支出，不予报销。2.加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的凭证，不得作为报销依据。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行统计分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、物资采购管理（一）采购计划1.采购人员应根据伙房的食材需求、库存情况及市场价格变化等因素，定期编制物资采购计划。采购计划应明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求、采购时间等。2.采购计划应报伙房负责人审核批准后执行。（二）采购流程1.采购人员应按照批准的采购计划进行采购。采购方式可根据实际情况选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式。2.在采购过程中，应严格按照采购程序进行操作，确保采购过程公开、公平、公正。采购程序包括：发布采购信息：通过机关内部公告、网站等渠道发布采购信息，邀请供应商参与投标或报价。供应商选择：对参与投标或报价的供应商进行资格审查，选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理的供应商。签订采购合同：与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购验收：采购物资到货后，采购人员应组织相关人员进行验收，确保物资的品种、规格、数量、质量等符合采购合同要求。付款结算：验收合格后，财务人员按照采购合同约定办理付款结算手续。（三）物资验收1.采购物资到货后，采购人员应及时通知验收人员进行验收。验收人员应按照采购合同要求对物资的品种、规格、数量、质量等进行认真检查。2.验收合格的物资应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明物资的名称、规格、数量、入库日期等信息。3.对于验收不合格的物资，应及时与供应商联系，要求供应商更换或退货，并做好记录。（四）物资保管1.伙房应建立物资保管制度，指定专人负责物资保管工作。2.物资保管人员应按照物资的类别、性质、特点等进行分类存放，确保物资安全、完好。3.定期对物资进行盘点清查，做到账实相符。发现物资短缺、损坏等情况，应及时查明原因并报告处理。七、资产管理（一）资产范围机关伙房的资产主要包括固定资产、流动资产等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、器具等；流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，如库存现金、银行存款、食材库存等。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。2.财务人员应按照固定资产核算办法，对固定资产进行账务处理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、名称、规格、数量、价值、使用部门等信息。3.固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常使用。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报伙房负责人审核。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。处置方式包括出售、报废、捐赠等。（三）流动资产管理1.加强对库存现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。2.财务人员应定期核对库存现金，确保账实相符。每日终了，应将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，发现问题及时查明原因并处理。3.严格控制银行账户资金的收支，定期对银行账户进行清理，及时核对银行对账单，确保银行账户资金安全。4.加强对食材库存的管理，建立食材库存管理制度。采购人员应及时办理食材入库手续，保管人员应定期盘点食材库存，确保食材库存数量准确、质量完好。八、财务监督（一）内部监督1.伙房应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.伙房负责人应定期对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）外部监督1.接受机关内部审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关情况。2.接受财政、税务等相关部门的监督检查，按照要求及时报送财务报表和相关资料。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、发票收据等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。4.财务报表应按照规定的格式和时间编制，加盖单位公章和相关人员印章后归档。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案安全保管。2.财务档案应按照档案保管期限进行分类保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.严格执行档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。因工作需要查阅、借阅财务档案的