学校财产财务制度

PAGE学校财产财务制度一、总则1.目的为加强学校财产财务管理，规范财务行为，保障学校教育教学工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工在财产管理和财务活动中的行为。3.基本原则严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办学方针，合理配置资源，节约使用资金，提高资金使用效益。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口学校财务部门统一管理。财务公开透明，接受学校教职工代表大会和上级主管部门的监督检查。二、财务管理体制1.领导职责学校成立财务管理领导小组，由校长担任组长，分管财务工作的副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、各职能部门负责人等。财务管理领导小组负责领导学校的财务工作，审议学校财务预算、决算，制定学校财务管理制度，研究决定财务工作中的重大事项。2.财务部门职责贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，负责学校财务日常核算和管理工作。编制学校年度财务预算和决算，定期向学校领导和教职工代表大会报告财务收支情况。负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校各项工作的顺利开展。加强财务内部控制，建立健全财务管理制度和岗位责任制，防范财务风险。负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。负责学校收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和政策要求编制预算。完整性原则：将学校各项收入和支出全部纳入预算管理。真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠。合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排预算资金。统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理安排资金，确保重点，兼顾一般。2.预算编制方法收入预算：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收入情况，分析预测本年度各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等，编制收入预算。支出预算：根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度支出情况，按照支出功能分类和经济分类，编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费按照学校实际需要和定额标准编制；项目经费按照项目申报书和相关规定编制。3.预算审批程序学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制建议方案，报学校财务管理领导小组审议。学校财务管理领导小组对年度预算编制建议方案进行审议，提出修改意见和建议。学校财务部门根据学校财务管理领导小组的审议意见，对年度预算编制建议方案进行修改完善，形成年度预算草案，报学校教职工代表大会审议通过。学校年度预算草案经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整学校财务部门负责组织实施年度预算，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。各部门要严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理。具体程序为：由部门提出书面申请，说明调整预算的原因、调整金额及调整后的预算安排，报学校财务部门审核；学校财务部门审核后，报学校财务管理领导小组审批；学校财务管理领导小组审批通过后，由学校财务部门调整预算。学校财务部门定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。如因政策调整、事业发展需要等原因导致预算执行出现重大偏差，学校应当及时调整预算，并报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。财政拨款：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。经营收入：指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指学校除财政拨款、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理原则合法性原则：学校各项收入必须严格按照国家法律法规和政策规定收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。完整性原则：学校要将各项收入全部纳入学校财务统一核算和管理，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。及时性原则：学校要及时足额收取各项收入，确保收入及时入账，不得拖延或拖欠。3.收入票据管理学校使用的收费票据必须是财政部门统一印制或监制的票据，严禁使用自制票据或白条收费。学校财务部门负责收费票据的领购、保管、发放、使用和核销工作。收费票据实行专人管理，建立收费票据台账，详细记录收费票据的领购、使用、结存情况。收费票据使用人员要严格按照规定使用收费票据，不得转借、转让、代开收费票据，不得擅自销毁收费票据存根。收费票据使用完毕后，要及时将收费票据存根交回学校财务部门核销。学校财务部门定期对收费票据的使用情况进行检查和清理，发现问题及时处理。对违反收费票据管理规定的行为，要依法依规追究相关人员的责任。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费：指学校用于教职工个人的各项费用，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。公用经费：指学校用于维持正常教学、科研及其他活动的费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。项目经费：指学校为完成特定项目任务而安排的专项经费，包括科研项目经费、教学改革项目经费、学科建设项目经费、人才引进项目经费等。2.支出管理原则合法性原则：学校各项支出必须严格按照国家法律法规和政策规定执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变支出用途。合理性原则：学校要根据事业发展需要和财力状况，合理安排支出，确保支出结构合理、效益最大化。真实性原则：学校各项支出必须真实、准确、完整，不得虚报、冒领、骗取财政资金。效益性原则：学校要加强支出管理，提高资金使用效益，并对支出效果进行跟踪问效。3.支出审批程序学校各项支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报校长审批。重大支出是指一次性支出金额较大或对学校事业发展有重大影响的支出，具体标准由学校根据实际情况确定。学校财务部门对各项支出进行审核，审核内容包括支出的合法性、合理性、真实性、完整性等。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。学校财务部门根据审批后的支出凭证进行账务处理，及时登记入账。4.支出报销规定报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人签名或盖章等内容。报销凭证必须按照规定的格式和内容填写，字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。报销凭证必须有经办人、证明人、审批人签字。经办人应当对报销凭证的真实性、合法性负责；证明人应当对报销事项的真实性负责；审批人应当对报销事项的合理性、合法性负责。报销凭证应当及时报销，不得拖延。一般情况下，报销凭证应当在取得后一个月内报销；特殊情况需要延期报销的，应当经财务部门同意。学校实行公务卡结算制度。凡具备刷卡条件的支出，应当使用公务卡结算。公务卡结算的报销程序按照学校公务卡管理办法执行。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产：指学校为开展教学、科研及其他活动而持有的，使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产管理制度学校建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。学校资产管理部门负责资产的登记、入账、清查、盘点等工作，定期编制资产报表，如实反映学校资产的数量、价值、使用状况等情况。学校各部门负责本部门资产的日常管理和使用，建立资产使用台账，做好资产的领用、归还、维护等工作，确保资产的安全完整。学校定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要及时上报学校财务管理领导小组，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏、毁损的资产，要查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产购置与处置学校资产购置应当按照国家有关规定和学校预算安排进行。购置资产前，应当进行可行性论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。学校资产处置应当按照国家有关规定和学校内部管理制度进行。处置资产前，应当进行评估和审批，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。学校固定资产的报废、报损、转让等处置，应当按照规定的程序办理。具体程序为：由使用部门提出申请，说明资产处置的原因、资产名称、规格型号、购置时间、账面价值等情况，报学校资产管理部门审核；学校资产管理部门审核后，报学校财务管理领导小组审批；学校财务管理领导小组审批通过后，由学校资产管理部门组织实施资产处置，并将处置结果报学校财务部门进行账务处理。七、财务内部控制1.内部控制目标保证学校财务活动合法合规，确保学校财务工作符合国家法律法规和政策要求。保证学校资产安全完整，防止资产流失，确保学校资产的安全和有效使用。保证学校财务信息真实准确，及时提供真实、完整、准确的财务信息，为学校决策提供依据。提高学校资金使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率，降低办学成本。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应当贯穿学校财务活动的全过程，涵盖学校财务管理的各个环节和各个方面。重要性原则：内部控制应当关注学校财务活动中的重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：内部控制应当在学校财务管理的各个环节和各个方面设置必要的制衡机制，确保权力制衡，防止权力滥用。适应性原则：内部控制应当根据国家法律法规和政策要求、学校事业发展规划和实际情况，不断调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和岗位责任制，明确各部门和各岗位人员的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约。加强财务审批控制，严格执行财务审批程序，确保各项支出合法合规、真实准确。加强财务核算控制，规范财务核算流程，确保财务信息真实、完整、准确。加强财务监督检查，定期对学校财务工作进行监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。加强财务风险防控，建立财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。八、财务监督与检查1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务工作的内部监督。学校财务部门负责对学校财务活动进行日常监督检查，定期对学校财务收支情况进行审计，及时发现和纠正财务工作中的问题。学校教职工代表大会负责对学校财务工作进行民主监督，审议学校财务预算、决算，监督学校财务收支情况，提出意见和建议。学校各部门要加强对本部门财务活动的自我监督，严格执行财务制度，确保本部门财务工作合法合规。2.外部监督学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。学校要按照国家有关规定，定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理1.档案范围：学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、收费票据存根、财务审计报告、财务管理制度等。2.档案管理职责：学校财务部门负责财务档案的整理、归档、保管和查阅等工作。财务档案管理人员要严格按照档案管理规定，做好财务档案的管理工作，确保财务档案的安全完整。3.档案保管期限：学校财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限