山东社保基金财务制度

PAGE山东社保基金财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范山东省社会保险基金（以下简称“社保基金”）的财务管理，确保社保基金的安全、完整，提高资金使用效益，保障社会保险各项业务的顺利开展，维护参保人员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内各级社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）管理的企业职工基本养老保险基金、机关事业单位基本养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、生育保险基金、工伤保险基金等各类社保基金。（三）基本原则1.合法性原则社保基金财务管理必须严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保基金收支合法合规。2.安全性原则加强社保基金的安全管理，防止基金被挤占、挪用、截留等，确保基金的完整与安全。3.专款专用原则各项社保基金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得相互挤占或挪作他用。4.收支平衡原则社保基金的筹集、使用应保持收支平衡，避免出现基金缺口过大等问题。5.规范管理原则建立健全社保基金财务管理制度和内部控制制度，规范基金财务核算和管理流程，提高财务管理水平。（四）职责分工1.财政部门负责制定社保基金财务管理的相关政策和制度，对社保基金预算编制、执行等进行指导和监督，审核基金决算，负责基金财政专户的管理等。2.经办机构负责社保基金的具体财务核算、基金收支管理、基金财务报表编制等工作，严格执行财务制度，确保基金安全和规范使用。3.税务部门按照规定负责社保费的征收工作，确保社保费及时足额征缴入库。二、基金预算管理（一）预算编制1.编制依据经办机构应根据国家和山东省社会保险政策、事业发展计划、基金收支状况等，按照财政部门规定的编制要求和程序编制社保基金预算。2.编制内容社保基金预算包括收入预算和支出预算。收入预算应根据不同险种的缴费基数、缴费比例、参保人数等因素进行预测；支出预算应根据各项社会保险待遇的政策标准、享受待遇人数等进行测算。3.编制流程经办机构应在每年规定时间内，提出下一年度社保基金预算草案，经同级财政部门审核后，报同级人民政府批准，并报上级财政部门和经办机构备案。（二）预算执行1.收入执行税务部门应按照规定及时足额征收社保费，确保基金收入及时入库。经办机构应加强与税务部门的沟通协调，定期核对收入数据，确保收入准确无误。2.支出执行经办机构应严格按照批准的预算和规定的用途执行基金支出，不得擅自调整预算。对于各项社会保险待遇支出，应严格审核把关，确保待遇发放准确、及时。（三）预算调整在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，经办机构应及时提出预算调整方案，经同级财政部门审核后，报同级人民政府批准，并报上级财政部门和经办机构备案。（四）决算编制与审核1.决算编制年度终了，经办机构应按照财政部门规定的格式和要求编制社保基金决算草案，如实反映基金收支情况和财务状况。2.决算审核财政部门应会同经办机构对社保基金决算草案进行审核，审核内容包括预算执行情况、基金收支合规性、财务数据准确性等。审核无误后，报同级人民政府批准，并报上级财政部门和经办机构备案。三、基金筹集管理（一）缴费基数核定1.企业职工基本养老保险以职工上一年度月平均工资为缴费基数，工资收入超过当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资300%以上的部分，不计入缴费基数；低于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资60%的，按60%计算缴费基数。2.机关事业单位基本养老保险参保人员个人缴费基数按照本人上年度月平均工资确定，工资收入超过当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资300%以上的部分，不计入缴费基数；低于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资60%的，按60%计算缴费基数。单位缴费基数为本单位参加机关事业单位基本养老保险工作人员的个人缴费基数之和。3.城乡居民基本养老保险缴费标准由各地根据当地实际情况确定，一般设有多个档次供参保人员选择。（二）缴费比例规定1.企业职工基本养老保险单位缴费比例一般为16%左右，个人缴费比例为8%。2.机关事业单位基本养老保险单位缴费比例为16%，个人缴费比例为8%。3.职工基本医疗保险单位缴费比例一般为6%8%左右，个人缴费比例一般为2%左右。4.城乡居民基本医疗保险缴费标准由各地根据当地实际情况确定，一般个人缴费标准在几百元不等。5.生育保险生育保险费由用人单位按照国家规定缴纳，职工不缴纳生育保险费，缴费比例一般不超过工资总额的1%。6.工伤保险根据不同行业的工伤风险程度确定行业差别费率，一般在0.2%1.9%之间，平均缴费费率为0.75%左右。（三）征缴管理1.参保登记经办机构负责办理社保参保登记手续，建立参保人员档案和数据库，准确记录参保人员基本信息、缴费情况等。2.缴费申报与审核用人单位应按照规定向经办机构申报缴费基数和缴费金额，经办机构对申报数据进行审核，确保缴费申报准确无误。3.征缴方式社保费征缴方式包括税务部门全责征收、社保经办机构征收等。税务部门全责征收的，应按照规定及时足额征收社保费，并将征收信息传递给经办机构；社保经办机构征收的，应加强与税务部门等相关部门的协作，确保征缴工作顺利进行。四、基金支出管理（一）待遇支付原则1.依法依规原则严格按照国家和山东省社会保险政策规定的待遇项目、标准和支付条件进行待遇支付，确保待遇支付合法合规。2.准确及时原则准确核定参保人员待遇，及时足额支付各项社会保险待遇，不得拖欠或克扣。3.公开透明原则建立健全待遇支付信息公开制度，定期公布待遇支付情况，接受社会监督。（二）待遇项目及标准（以企业职工基本养老保险为例）1.基本养老金包括基础养老金、个人账户养老金等。基础养老金月标准以当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%；个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数。2.丧葬补助金和抚恤金参保人员因病或非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。丧葬补助金标准为参保人员死亡时当地上年度城镇居民月人均可支配收入的2倍；抚恤金标准根据参保人员缴费年限等因素确定。（三）待遇审核与支付流程1.待遇申请参保人员或其遗属按照规定向经办机构提出待遇申请，并提交相关证明材料。2.待遇审核经办机构受理申请后，并对申请材料进行审核，核实参保人员身份、缴费情况、待遇资格等。对于需要实地核查的，应及时进行核查。3.待遇支付审核通过后，经办机构按照规定的待遇标准和支付方式，将社会保险待遇支付给参保人员或其遗属。待遇支付方式可以通过银行转账、社会化发放等方式进行。（四）基金支出控制1.建立支出审批制度经办机构应建立健全基金支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保基金支出合理合规。2.加强支出监督检查财政部门、经办机构等应加强对社保基金支出的监督检查，定期对基金支出情况进行审计，发现问题及时整改。五、基金财务管理与核算（一）财务管理制度1.岗位设置与职责分工经办机构应按照内部控制要求，合理设置财务岗位，明确各岗位职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.财务审批制度建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限，重大财务事项应实行集体决策。3.财务印章管理加强财务印章管理，严格印章使用审批程序，确保印章安全保管和规范使用。（二）会计核算1.核算依据按照国家统一的会计制度进行社保基金会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置根据社保基金核算特点，设置相应的会计科目，对基金收入、支出、结余等进行明细核算。3.会计报表编制定期编制社保基金财务报表，包括资产负债表、收支表、基金变动情况表等，如实反映基金财务状况和收支情况。（三）财务报告与分析1.财务报告经办机构应定期向财政部门、上级主管部门报送社保基金财务报告，财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等。2.财务分析定期对社保基金财务状况进行分析，分析内容包括基金收支情况、基金结余情况、基金运行状况等，为基金管理决策提供依据。六、基金监督与检查（一）内部监督1.内部控制制度建设经办机构应建立健全社保基金内部控制制度，明确内部控制目标、原则和措施，加强对基金财务、业务等各环节的内部控制。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对社保基金财务收支、内部控制执行情况等进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.财政监督财政部门应加强对社保基金财务管理的监督检查，定期对基金预算执行、基金收支、基金结余等情况进行检查，确保基金安全和规范使用。2.审计监督审计部门应