司法所财务制度

PAGE司法所财务制度一、总则（一）目的为了规范司法所的财务行为，加强财务管理，保障司法所工作的正常开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合司法所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于司法所全体工作人员及与司法所财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映司法所财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖司法所所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭办事原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置司法所应设立独立的财务岗位，配备具备专业财务知识和技能的人员负责财务工作。财务岗位可根据实际情况进行合理分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责司法所的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对司法所财务活动的合法性、合规性进行监督检查。组织编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息和建议。负责财务人员的培训与考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、审计等相关部门的关系，及时办理财务手续，确保司法所财务工作的顺利进行。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。按照规定程序和审批手续支付款项，对不符合规定的支付要求予以拒绝。三、预算管理（一）预算编制1.司法所应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制要坚持量入为出、收支平衡的原则，确保各项工作所需资金得到合理安排。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.在编制预算过程中，要充分考虑各项因素的变化，进行科学合理的预测和分析，提高预算的准确性和可行性。同时，要广泛征求各部门意见，确保预算编制的民主性和科学性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报司法所领导班子审核，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.各部门应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算资金的合理使用。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况纳入各部门年度考核内容，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围司法所收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、其他收入等。财政拨款收入是指司法所按照国家财政预算安排，从财政部门取得的各类经费；上级补助收入是指上级主管部门拨入的各类补助款项；其他收入是指司法所依法取得的除财政拨款收入和上级补助收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度取得，确保收入来源合法、合规。2.所有收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁私设小金库，严禁坐收坐支。3.对财政拨款收入，要严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。对上级补助收入和其他收入，要按照相关规定进行管理和使用，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：主要包括司法所开展各类专项工作所需的经费，如法治宣传教育项目、社区矫正项目、人民调解项目等。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：单项支出在[X]元以下的，由财务负责人审批；单项支出在[X]元以上至[X]元的，由所长审批；单项支出在[X]元以上的，由所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.人员经费支出：按照国家有关规定和标准执行，由财务负责人审核，所长审批。3.项目经费支出：按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经财务负责人审核，所长审批。重大项目支出需报上级主管部门审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。2.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签字确认。3.报销时，应按照财务规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明用途、金额等信息。报销单应由经办人、证明人、审批人签字后，交财务部门审核报销。4.对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项经费管理1.专项经费应专款专用，按照项目预算和相关规定进行管理和使用。项目负责人应负责专项经费的具体实施，确保项目资金的安全、合理使用。2.专项经费应单独核算，建立专项经费台账，详细记录项目资金的收支情况。财务部门应定期对专项经费使用情况进行检查和监督，确保项目资金使用效益。3.专项经费项目完成后，应及时进行项目决算和验收。项目负责人应编制项目决算报告，报财务部门审核后，报上级主管部门审批。对项目结余资金，应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类司法所资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、库存材料等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产是指不具有实物形态而能为司法所提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与处置1.资产购置购置资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算安排的资产购置，应按照预算管理要求进行审批；未纳入年度预算安排的资产购置，应按照规定的审批权限进行审批。购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行，由资产管理部门提出申请，经财务部门审核，报所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.司法所应定期对资产进行清查与盘点，确保资产账实相符。资产清查与盘点每年至少进行一次，由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。2.资产清查与盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行账务调整，并追究相关人员的责任。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.司法所应建立健全财务内部控制制度，明确财务工作流程和岗位职责，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度、预算管理制度、财务监督制度等，确保各项财务活动有章可循。（二）内部控制执行与监督1.财务人员应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务工作，确保财务活动的规范、有序进行。2.司法所应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对财务内部控制制度的有效性进行评价，及时发现和纠正存在的问题。对违反财务内部控制制度的行为，要严肃追究相关人员的责任。八、财务监督（一）内部监督1.司法所应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.司法所应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对外部监督检查中发现的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、财务审批文件、财务预算决算资料等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照国家档案管理规定，对财务档案进行及时整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务会计报告应按年度整理归档。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和使用。档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，确保档案的安全完整。（三）档案保管与查阅1.财务