私人门诊部财务制度

PAGE私人门诊部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范私人门诊部（以下简称“门诊部”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障门诊部的健康发展。2.适用范围本制度适用于门诊部及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖门诊部财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门诊部应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备财务负责人：应具备相应的会计专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作，制定财务工作计划并组织实施，对门诊部的财务状况和经营成果负责。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备相应的出纳业务知识和技能，遵守职业道德。三、财务管理制度1.预算管理门诊部应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入、成本、费用等各项财务指标。财务部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。定期向门诊部管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整后的预算应及时下达并严格执行。2.收入管理门诊部的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。各项收入应按照国家有关规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。医疗收入应根据实际发生的医疗服务项目和收费标准进行核算，严格执行物价部门规定的收费政策，不得擅自提高或降低收费标准。药品收入应按照药品进价和售价进行核算，严格执行药品采购和销售管理制度，确保药品质量和价格合理。其他收入应按照相关规定进行核算，如租金收入、培训收入等，确保收入的足额入账。财务部门应加强对收入的管理，定期核对收入账目，确保收入及时、足额到账。同时，应建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.成本费用管理成本费用是指门诊部在医疗服务过程中发生的各项耗费，包括人员工资、药品材料、设备折旧、水电费等。门诊部应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算范围、计算方法和控制措施。加强对成本费用的分析和考核，降低成本费用水平，提高经济效益。人员工资应按照国家有关规定和门诊部的薪酬制度进行核算和发放，确保工资待遇合理、公平。药品材料采购应严格按照规定的程序进行，选择质量可靠、价格合理的供应商，建立药品材料库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。设备折旧应按照规定的折旧方法进行计提，合理确定设备使用寿命和折旧年限，确保设备折旧费用的准确核算。水电费等其他费用应按照实际发生额进行核算，加强对费用支出的控制和管理，杜绝浪费现象。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的建议和措施。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核和评价，奖优罚劣。4.资产管理门诊部的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、库存物资等。财务部门应加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期核对应收账款，及时催收欠款，减少坏账损失。加强对库存物资的管理，建立库存物资台账，定期盘点库存，确保账实相符。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、车辆等。门诊部应按照国家有关规定对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧年限。无形资产是指门诊部拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。财务部门应按照国家有关规定对无形资产进行核算和管理，合理确定无形资产的入账价值和摊销期限，按照规定的方法进行摊销。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，确保资产处置的公开、公正、公平。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。5.负债管理门诊部的负债包括流动负债和非流动负债。流动负债是指在一年以内（含一年）偿还的债务，如短期借款、应付账款、应付职工薪酬等；非流动负债是指在一年以上偿还的债务，如长期借款等。财务部门应加强对负债的管理，合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。严格按照合同约定偿还债务，确保按时足额支付利息和本金。对于应付账款等流动负债，应定期核对账目，及时清理往来款项，避免长期挂账。对于长期借款等非流动负债，应按照规定的用途使用资金，加强对资金使用情况的监督和管理。6.财务报告与分析门诊部应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映门诊部的财务状况和经营成果。财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为门诊部管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，重点分析门诊部的收入、成本、费用、利润等情况，以及资产负债结构、资金使用效益等方面的变化趋势。财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为门诊部加强财务管理、提高经济效益提供参考。同时，应将财务分析报告及时报送门诊部管理层和相关部门，以便各部门了解门诊部的财务状况，共同做好财务管理工作。四、财务审批制度1.审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保审批行为合法合规。坚持“谁审批、谁负责”的原则，明确审批人员的责任，确保审批意见真实、准确。审批应遵循“分级负责、集体决策”的原则，根据事项的性质和金额大小，确定相应的审批级别和审批程序。2.审批流程一般费用支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明费用事由、金额、支付方式等信息，附上相关发票、收据等原始凭证，报部门负责人审核签字；部门负责人审核同意后，报财务负责人审核；财务负责人审核通过后，报门诊部负责人审批；门诊部负责人审批同意后，交由财务部门办理付款手续。重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的支出，如大额设备采购、基本建设项目等，应按照以下流程进行审批：经办人提出项目申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等情况，附上项目可行性研究报告等相关资料，报部门负责人审核；部门负责人审核同意后，组织相关人员进行论证和评估，形成论证报告，报财务负责人审核；财务负责人审核通过后，报门诊部负责人审批；门诊部负责人审批同意后，提交门诊部管理层会议审议；管理层会议审议通过后，按照规定的程序进行招标、采购等操作，并办理相关审批手续。财务报销审批流程：财务报销应严格按照规定的审批流程进行。经办人将报销凭证整理粘贴好，填写报销单，注明报销事由、金额、报销日期等信息，报部门负责人审核签字；部门负责人审核同意后，报财务负责人审核；财务负责人审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合规定标准，审核通过后，报门诊部负责人审批；门诊部负责人审批同意后，交由财务部门办理报销手续。3.审批权限门诊部负责人审批权限：负责审批金额在[X]元以下的费用支出、一般性的采购项目等。对于重大支出事项，应提交门诊部管理层会议审议后，由门诊部负责人最终审批。财务负责人审批权限：负责审核费用报销凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合规定标准。对于预算执行情况、资金使用效益等方面的财务事项，具有审核和建议权。在财务制度规定的范围内，对一定金额以下的资金支付具有审批权。部门负责人审批权限：负责审核本部门费用支出的合理性和必要性，确保费用支出与本部门工作相关，并在预算范围内。对于本部门的采购项目、业务活动等，具有审核和建议权。五、财务监督与检查1.内部监督门诊部应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现问题并采取措施加以纠正。门诊部应设立内部审计岗位或委托社会中介机构对门诊部的财务状况进行审计。内部审计人员应独立开展工作，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，提出审计意见和建议，促进门诊部加强财务管理。各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督和检查。对违反财务制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。2.外部监督门诊部应接受国家有关部