企业财务制度范本

PAGE企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：收入与支出分别核算，确保资金流向清晰，便于监督和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司经济活动的预测、决策和分析，为公司提供财务支持和建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务收支进行监督检查，防范财务风险。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全公司财务管理制度，规范财务行为。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，合理避税。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责公司财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计政策1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计编制，财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应当按照国家有关规定定期整理归档，妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案的销毁应当按照国家有关规定进行审批和处理，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、支出预算、资金结余预算等内容，做到全面、准确、合理。3.财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司负责人批准后执行。4.公司应当定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应当遵循合法、合理、及时、安全的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.公司应当按照国家有关规定办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方权利和义务。4.财务部门应当加强对资金筹集的管理和监督，及时掌握资金筹集情况，确保资金按时足额到位。（三）资金使用管理1.公司资金使用应当遵循专款专用、节约高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。2.资金使用应当按照规定的审批程序进行，严格控制资金支出。3.公司应当建立健全资金使用审批制度，明确审批权限和审批流程。4.重大资金支出应当实行集体决策制度，由公司领导班子集体研究决定。5.财务部门应当加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、安全、有效。（四）资金结算管理1.公司应当按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务，包括现金结算、银行转账结算等。2.现金结算应当严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。3.银行转账结算应当通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰，便于监督和管理。4.财务部门应当加强对资金结算的管理和监督，及时核对银行账户余额和资金收支情况，确保资金结算准确、及时。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应当按照国家现金管理规定进行管理，确保现金安全。银行存款应当按照银行账户管理规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。其他货币资金应当按照相关规定进行管理，确保资金安全和有效使用。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应当及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应当定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于长期无法收回的应收账款，应当按照规定计提坏账准备，并及时进行处理。3.存货公司应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。采购部门应当根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、充足。仓库管理部门应当加强对存货的验收、保管和发放管理，确保存货安全、完整。财务部门应当定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。对于积压、变质等存货，应当及时进行清理和处理，减少存货损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应当按照国家有关规定进行分类和核算。2.固定资产购置公司固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资。固定资产购置应当进行可行性研究和论证，确保固定资产投资合理、有效。财务部门应当加强对固定资产购置的管理和监督，及时掌握固定资产购置情况，确保固定资产购置合规、安全、有效。3.固定资产折旧公司固定资产折旧应当按照国家有关规定和公司财务制度进行计提。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定进行审批和披露。财务部门应当定期对固定资产折旧进行核对和计算，确保固定资产折旧计提准确、及时。4.固定资产清查公司应当定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应当由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，明确各方职责。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应当及时进行处理，并按照规定进行审批和披露。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应当按照国家有关规定进行分类和核算。2.无形资产购置公司无形资产购置应当按照规定的审批程序进行，严格控制无形资产投资。无形资产购置应当进行可行性研究和论证，确保无形资产投资合理、有效。财务部门应当加强对无形资产购置的管理和监督，及时掌握无形资产购置情况，确保无形资产购置合规、安全、有效。3.无形资产摊销公司无形资产摊销应当按照国家有关规定和公司财务制度进行计提。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定进行审批和披露。财务部门应当定期对无形资产摊销进行核对和计算，确保无形资产摊销计提准确、及时。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应当遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。3.成本费用核算应当遵循一贯性原则，保持成本费用核算方法的一致性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接费用和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工是指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用是指公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。2.销售费用销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员工资等。3.管理费用管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。4.财务费用财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。2.成本费用预算各部门应当根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算。成本费用预算应当包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容，做到全面、准确、合理。财务部门负责汇总各部门的成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，报公司负责人批准后执行。3.成本费用分析公司应当定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题并采取措施加以解决。成本费用分析应当包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用效益分析等内容，为公司决策提供依据。4.成本费用考核公司应当建立健全成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。成本费用考核应当与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理，降低成本费用水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司利润分配应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。（二）利润分配顺序1.公司应当先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。2.法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司可以根据股东大会决议提取任意盈余公积金。4.公司在提取法定盈余公积金和任意盈余公积金后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应当根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制公司年度利润分配方案草案。2.利润分配方案草案应当经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时公告利润分配情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，及时向税务机关申报纳税。2.财务部门应当指定专人负责税务申报工作，确保税务申报准确、及时。3.公司应当按照税务机关规定的申报期限和申报方式进行纳税申报，不得逾期申报或虚假申报。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定及时足额缴纳税款，不得拖欠或逃避缴纳税款。2.财务部门应当加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳合规、安全、有效。3.公司应当定期对税款缴纳情况进行核对和检查，及时发现和处理税款缴纳中存在的问题。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应当定期对公司税务风险进行评估，及时发现和处理税务风险隐患。3.公司应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策变化，合理规避税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应当建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和处理财务问题。3.公司各部门应当配合财务部门的内部审计工作，提供相关资料和信息。（二）