南通六建财务制度

PAGE南通六建财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南通六建（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，防范财务风险，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于南通六建及其所属各分公司、项目部等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保财务人员能够胜任本职工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出改进措施。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，对财务风险进行评估和控制。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和财务印章等重要物品，确保其安全。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目的设置应满足公司财务管理和会计核算的需要，便于对经济业务进行分类核算和管理。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。3.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容真实、数字准确、摘要清楚、字迹工整、编号连续、签章齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。账簿记录应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录有错误时，应按照规定的方法进行更正。（五）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人、会计机构负责人、会计主管人员等进行审核，并签字盖章。审核无误后的财务报表应按照规定的时间和方式报送公司管理层、股东及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.年度资金预算经公司管理层审核批准后，作为公司年度资金管理的依据。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，不得擅自调整预算。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.严格按照国家有关法律法规和金融机构的规定办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（四）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人批准，并按照规定向有关部门备案。2.严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算的安全、准确、及时。加强对支票、汇票、本票等票据的管理，防止票据丢失、被盗用等风险。3.定期与银行核对账户余额，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度对货币资金进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收及预付款项加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账风险。严格控制预付款项的支付，对预付款项的用途、金额、支付时间等进行严格审核。对已支付的预付款项，应及时跟踪其使用情况，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。加强对存货采购的控制，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。对存货采购过程中的供应商选择、采购价格、采购合同等进行严格审核。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营和发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审核批准。固定资产购置应按照规定的程序进行，包括采购申请、审批、招标、合同签订、验收等环节。加强对固定资产采购过程的监督，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得应按照国家有关法律法规和公司规定的程序进行。对无形资产的取得成本进行合理确认和计量，确保无形资产入账价值的准确性。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提的准确性和及时性。3.无形资产处置对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应及时进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。加强对无形资产处置过程的监督，确保处置过程的公开、公平、公正。对无形资产处置收入应及时入账，不得截留或挪用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，受益多的多负担，受益少的少负担。（二）成本费用项目1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、其他间接费等。加强对工程成本的核算和管理，严格控制工程成本支出。对工程成本的各项费用进行明细核算，准确计算工程成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，不得计入工程成本。加强对期间费用的控制，严格审核期间费用的支出，确保期间费用的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制方案，并组织实施。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格按照审批程序进行审批。对重大成本费用支出应进行集体决策，确保成本费用支出的合理性和必要性。3.定期对成本费用控制情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题，确保成本费用控制目标的实现。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对利润核算的管理，确保利润核算的准确性和及时性。对利润核算过程中的各项收入、成本、费用等进行严格审核，确保利润数据的真实可靠。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.公司应根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司管理层审核批准，并提交股东大会审议通过。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配过程的合规性和公正性。对利润分配情况应进行详细记录，并及时向股东披露。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制目标、内部控制原则、内部控制范围、内部控制措施等。财务内部控制制度应涵盖公司财务活动的全过程，确保财务活动的合法合规、资产安全、财务信息真实完整。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保内部控制制度的有效性和适应性。随着公司业务的发展和外部环境的变化，及时调整和完善财务内部控制制度，防范财务风险。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。重大财务事项应经公司管理层集体决策，一般财务事项应按照规定的审批程序进行审批。未经授权，任何人不得擅自办理财务业务。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。加强对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和外部审计，保证会计资料的合法性和合规性。4.财产保护控制：加强对资产的管理，采取有效的财产保护措施，确保资产的安全完整。如定期对资产进行盘点、加强对资产的保管和维护、建立资产投保制度等。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的管理。通过预算控制，合理安排资金，确保公司经营目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现和解决存在的问题。通过运营分析，为公司决策提供依据，提高公司运营效率和经济效益。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。通过绩效考评，激励财务人员积极工作，提高工作质量和效率。九、财务监督（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督包括财务部门内部监督、内部审计监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建