如何撰写财务制度

PAGE如何撰写财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和财务管理水平。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则及相关财经政策，确保公司/组织财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司/组织决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门及人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、权力制衡。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司/组织资金安全和合理流动。4.参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理税务筹划。6.管理公司/组织资产，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.对公司/组织财务活动进行内部审计和监督，及时发现和纠正财务违规行为。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算，审核财务报表，为公司/组织决策提供准确的财务信息和分析报告。负责资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金安全和正常运转。参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。负责税务申报和缴纳工作，协助进行税务筹划。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保经济业务真实、合法、有效。2.记账凭证应填写完整，包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，借贷方金额应平衡。3.会计凭证应及时传递、审核和装订，装订成册的会计凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（二）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿，按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行登记。2.会计账簿应做到账账相符、账证相符、账实相符，定期进行核对和结账。3.账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（三）财务报表1.公司/组织应按照国家会计准则和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报。3.财务报表应及时报送公司/组织管理层、股东及相关监管部门，并进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照规定的期限进行整理、归档和保管，确保档案安全、完整。3.会计档案的查阅、借阅应经财务部门负责人批准，并办理登记手续，查阅或借阅人员不得擅自复制、涂改、销毁会计档案。4.会计档案保管期满，应按照规定的程序进行鉴定和销毁，销毁时应编制会计档案销毁清册，经公司/组织负责人批准后，由财务部门和相关部门共同派员监销。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：包括股东投入的资本金、公司/组织历年积累的留存收益等。2.银行借款：向银行等金融机构申请的各类贷款。3.其他融资渠道：如发行债券、融资租赁、商业信用等。（二）资金筹集审批1.公司/组织进行资金筹集活动，应提前编制资金筹集计划，明确筹集金额、用途、期限、成本等内容。2.资金筹集计划应经公司/组织管理层审核批准，重大资金筹集事项应提交董事会或股东大会审议通过。3.申请银行借款等融资业务，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款审批手续，签订借款合同等法律文件。（三）资金使用管理1.公司/组织应按照资金筹集计划合理使用资金，确保资金用于公司/组织正常经营活动和发展战略。2.资金支付应严格按照审批程序进行，由经办部门填写付款申请单，经部门负责人、财务审核、公司/组织领导审批后，方可办理支付手续。3.严禁挪用、挤占资金，严禁将资金用于非法活动或未经批准的项目。4.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强资金收付、保管等环节的管理，确保资金安全。2.库存现金应按照规定限额存放，超过限额的现金应及时送存银行。3.银行存款账户应妥善保管，定期核对银行账户余额，发现异常情况应及时报告并处理。4.加强对资金印章、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用，严格登记制度。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。按照资金安全管理要求进行管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，定期对应收及预付款项进行清查和账龄分析，及时计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据公司/组织实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，如房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司/组织规定的审批程序进行，经相关部门审核、公司/组织领导批准后，方可办理购置手续。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。3.固定资产折旧：按照国家会计准则规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行相应的账务处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：明确无形资产的定义和分类，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产取得应按照规定的程序进行审批，通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应签订合同，明确购买价格、付款方式、交付时间等条款；自行研发无形资产应按照研发项目管理要求，合理归集研发费用，确保研发支出符合资本化条件。3.无形资产摊销：按照国家会计准则规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应报经批准后进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.受益原则：成本费用应按照受益对象进行分配，准确计算各产品、项目或部门的成本费用。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，收益性支出应计入当期损益，资本性支出应予以资本化，分期计入相关资产成本或费用。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、销售人员工资及福利费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资及福利费、折旧费、水电费等。4.财务费用：包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各产品、项目。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，对成本费用支出进行审核和监控，确保支出符合预算和相关规定。3.开展成本费用分析，定期对成本费用执行情况进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.建立成本费用考核制度，对各部门和各产品、项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关规定，明确收入确认的条件和方法。一般情况下，销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.提供劳务收入应根据劳务完成程度等情况，按照完工百分比法等方法确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录和核算各项收入，确保收入数据真实、准确、完整。2.加强对销售合同的管理，明确合同双方权利义务，确保销售收入的实现。对销售合同执行情况进行跟踪和监控，及时解决合同执行过程中出现的问题。3.规范收入结算方式，严格按照合同约定的结算方式进行收款，确保资金及时、足额回笼。对逾期未收款的情况，应及时采取催收措施。4.定期对收入情况进行分析，分析收入变动原因，评估收入质量，为公司/组织决策提供依据。（三）利润分配1.公司/组织应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为当年净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司/组织注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积由公司/组织股东大会或董事会根据公司/组织发展需要决定。4.向股东分配利润应按照股东持股比例进行，确保股东权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.准确核算各项应税收入、成本费用和应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时、足额申报缴纳各项税款。3.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报数据准确、完整。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织实际情况，充分利用税收优惠政策，优化业务流程和财务安排。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务筹划方案符合政策要求。3.定期对税务筹划效果进行评估，根据实际情况调整筹划方案，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.识别和评估公司/组织面临的税务风险，如税收政策变化风险、税务申报错误风险、税务稽查风险等。2.制定税务风险应对措施，建立健全税务风险内部控制制度，加强对税务事项的审核和监督，防范税务风险。3.对发生的税务风险事件，应及时进行处理，采取补缴税款、缴纳滞纳金、罚款等措施，并分析原因，总结经验教训，完善税务风险管理机制。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个环节，确保财务活动规范有序进行。2.明确各部门及人员在财务内部控制中的职责和权限，做到不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行、采购与验收等。3.制定财务内部控制流程和操作规范，对财务活动的关键环节进行控制，如资金支付审批流程、资产采购与处置流程、成本费用报销流程等。4.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织财务活动进行定期或不定期审计。2.内部审计的主要内容包括财务收