区民政局完善财务制度

PAGE区民政局完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范区民政局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障民政事业健康发展，确保各项民政工作顺利开展，更好地服务于社会公众。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关财务法规和政策制定，同时结合区民政局的实际情况，确保财务工作合法合规。（三）适用范围本制度适用于区民政局机关及所属各事业单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到规范有序。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和政策，制定和完善本局财务管理制度，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，准确反映本局财务收支状况和资金使用情况。3.负责各项民政资金的核算与管理，确保资金安全、准确、及时到位。4.负责财务报表的编制、审核和报送工作，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和保密性。6.负责对本局及所属事业单位财务工作的指导、监督和检查，规范财务行为。（二）业务部门职责1.负责本部门业务范围内相关资金的申请、使用和管理，确保资金专款专用。2.配合财务部门做好年度预算编制工作，提供准确的业务数据和资金需求信息。3.按照财务制度规定，及时办理各项费用报销、款项支付等手续，并对所提供资料的真实性、合法性负责。4.定期对本部门资金使用情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向财务部门反馈。（三）单位负责人职责1.对本局财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的执行。2.审核财务预算、决算及重大财务事项，确保财务决策符合单位发展战略和实际情况。3.保证财务人员依法履行职责，支持财务部门开展工作，维护财务工作秩序。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据民政事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算根据各类民政资金来源渠道进行预测；支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.各业务部门应在规定时间内提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合全局财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案，报单位负责人审核后，提交局党组会议审议通过。4.年度预算草案经局党组会议审议通过后，按照规定程序报区财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各业务部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项民政工作顺利推进。严格控制无预算支出和超预算支出，对确需追加预算的项目，应按规定程序办理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、民政事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整由业务部门提出申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大预算调整事项需提交局党组会议审议通过，并按规定报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本年度预算执行情况和财务收支状况。2.各业务部门应协助财务部门做好决算工作，提供相关财务资料和业务数据。财务部门对决算报表进行审核、汇总，编制决算说明书，报单位负责人审核后，按规定程序报财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围区民政局的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格按照国家法律法规和政策规定，积极争取各类民政资金，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用，严禁私设小金库。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是区民政局主要的资金来源，应按照财政部门的要求，及时申报、争取财政拨款。2.严格按照财政批复的预算和资金用途使用财政拨款，确保专款专用。对财政拨款中的项目资金，应建立项目台账，加强项目资金管理和绩效评价。（四）其他收入管理1.上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，应按照相关规定进行管理。2.各项收入应开具合法有效的票据，实行收支两条线管理，收入及时缴存财政专户或单位基本账户，严禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的民政工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务法规和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。优化支出结构，优先保障重点民政工作和民生项目支出。3.实行支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出真实、合理、有效。（三）基本支出管理1.人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保干部职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照厉行节约的原则，制定合理的开支标准，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等一般性支出。加强对公用经费的预算管理和监控，确保公用经费合理使用。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，实行项目负责人负责制。项目负责人应负责项目的组织实施、资金使用、绩效目标实现等工作。2.建立项目资金管理制度，对项目资金实行专款专用、单独核算。项目资金应按照项目进度和合同约定及时支付，确保项目顺利实施。3.加强项目支出的绩效评价工作，建立健全项目绩效评价指标体系，对项目实施效果、资金使用效益等进行全面评价。绩效评价结果作为项目资金安排和项目管理的重要依据。（五）支出审批程序1.日常费用支出审批：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报单位负责人审批。单位负责人审批通过后，财务部门予以报销。2.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大额设备采购等，应按照规定的决策程序进行审批。一般先由业务部门提出项目可行性报告和预算方案，经财务部门审核后，提交单位负责人或局党组会议审议通过。项目实施过程中，严格按照合同约定和审批意见进行资金支付和管理。六、资产管理（一）资产分类区民政局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收账款、预付账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。对于固定资产购置，应根据实际工作需要，进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产购置应按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行准确的核算和登记，建立健全资产台账，反映资产的增减变动及结存情况。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销，确保资产价值的准确反映。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。清查内容包括资产的数量、价值状况、使用情况等。2.资产清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈资产应及时入账，盘亏、毁损资产应按照规定报经批准后进行核销，并调整相关资产账目。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应严格按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置价值最大化。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或单位基本账户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债分类区民政局负债主要包括应付账款、预收账款、其他应付款等流动负债。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债水平，避免因过度负债给单位带来财务风险。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还，维护单位良好的财务信用。（三）债务审批1.因工作需要确需举借债务的，应按照规定程序进行审批。一般由业务部门提出申请，详细说明举债原因、金额、还款计划等，经财务部门审核后，报单位负责人审批。重大债务举借事项需提交局党组会议审议通过。2.举借债务应签订借款合同或协议，明确双方的权利义务和还款责任，确保债务合法合规。（四）债务偿还1.按照借款合同或协议约定的还款期限和方式，按时足额偿还债务本金和利息。财务部门应建立债务偿还台账，跟踪债务偿还情况，确保债务及时清偿。2.加强对债务偿还资金的管理，合理安排资金，确保偿债资金来源可靠。如因特殊原因无法按时偿还债务的，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决办法，避免产生不良信用记录。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对本局及所属事业单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强内部审计工作，定期开展财务收支审计、经济责任审计等专项审计，对财务制度执行情况、资金使用效益等进行全面审查和评价。审计结果作为改进财务管理工作的重要依据。3.各业务部门应配合财务部门和审计部门做好财务监督工作，主动接受监督检查，及时提供相关财务资料和业务数据。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作，如实提供财务资料和情况说明。2.按照政务公开的要求，及时公开财务信息，接受社会公众的监督。公开内容包括财务预算、决算、财务收支情况、资产负债情况等，确保财务信息透明、公开。九、财务信息化建设（一）建设目标利用现代信息技术手段，建立高效、便捷、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）系统功能1.财务核算系统：实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表，确保财务核算准确、及时。2.预算管理系统：涵盖预算编制、执行、调整、决算等全过程管理，实时监控预算执行情况，为预算决策提供数据支持。3.资产管理系统：对各类资产进行登记、核算、清查、处置等管理，实现资产的动态管理和价值评估。4.资金监控系统：实时监控资金收支情况，预警资金风险，确保资金安全。5.财务分析系统：通过对财务数据的分析，生成各类财务分析报表和指标，为领导决策提供参考依据。（三）安全保障1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。加强对操作人员的安全培训，提高安全意识，规范操作流程。3.做好数据备份工作，定期将财务数据备份至安全存储介质，并异地存放，防止因自然灾害、系统故障等原因导致数据丢失。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、决算报告、财务审计报告、资产清查报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类装订成册，编制档案目录。2.档案整理应确保资料完整、齐全，字迹清晰，签章完备，符合档案保存要求。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全存放。档案保管库应具备防火、防潮、防虫、防盗等功能。2.