浙江省级机关财务制度

PAGE浙江省级机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范浙江省级机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于浙江省级机关及其所属各单位的财务活动，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映机关的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.统一领导、分级管理原则：实行统一领导下的分级管理体制，明确各级职责权限，确保财务管理工作的有序进行。5.预算控制原则：以预算为核心，加强预算编制、执行和监督，严格控制预算支出，确保预算的严肃性和权威性。6.绩效导向原则：注重资金使用效益，强化绩效管理，提高财政资金的使用效率和效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据以国家有关方针政策、法律法规和财政预算管理规定为依据，结合省级机关的工作任务、事业发展计划和年度收支情况，参考上一年度预算执行情况，科学合理地编制本年度预算。2.编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据各项收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等进行预测编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。3.编制程序省级机关各部门应按照财政部门规定的时间和要求，提出本部门年度预算建议数，经机关财务部门审核汇总后，报机关领导审批。机关财务部门根据领导审批意见，编制省级机关年度预算草案，报财政部门审核。财政部门审核通过后，下达省级机关年度预算批复。（二）预算执行1.严格执行预算省级机关各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.建立预算执行分析制度机关财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。3.加强预算执行监督机关内部审计部门应加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的合规性和严肃性。对违反预算规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，遇有下列情形之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对省级机关预算执行产生重大影响的；省级机关事业发展计划有较大调整，需要增加或减少预算支出的；因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的情形。2.调整程序省级机关各部门提出预算调整申请，经机关财务部门审核后，报机关领导审批。机关财务部门根据领导审批意见，编制预算调整方案，报财政部门审批。财政部门审批通过后，下达预算调整批复。（四）决算管理1.决算编制省级机关各部门应在年度终了后，按照财政部门规定的时间和要求，编制本部门年度决算草案。机关财务部门对各部门决算草案进行审核汇总，编制省级机关年度决算草案，报财政部门审核。2.决算审核财政部门对省级机关年度决算草案进行审核，重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性和合规性。对审核中发现的问题，省级机关应及时进行整改。3.决算批复财政部门审核通过后，下达省级机关年度决算批复。省级机关应按照决算批复要求，做好决算公开等相关工作。三、收入管理（一）财政拨款收入1.定义与范围财政拨款收入是指省级机关从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.管理要求严格按照财政部门下达的预算指标和拨款文件，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位。（二）事业收入1.定义与范围事业收入是指省级机关开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、培训收入、技术服务收入等。2.管理要求按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和收费标准，依法组织收入。加强对事业收入的核算和管理，确保收入的真实性和合法性。（三）经营收入1.定义与范围经营收入是指省级机关在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如产品销售收入、经营服务收入等。2.管理要求按照市场经济规律，依法开展经营活动，加强经营收入的核算和管理。建立健全经营收入管理制度，确保经营收入的安全和完整。（四）其他收入1.定义与范围其他收入是指省级机关取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.管理要求加强对其他收入的管理，严格按照相关规定组织收入。对其他收入进行分类核算，确保收入的合规性和合理性。四、支出管理（一）基本支出1.定义与范围基本支出是指省级机关为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准，核定人员经费支出，确保人员工资福利待遇按时足额发放。3.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，加强对公用经费的控制和管理，严格执行各项费用开支标准和审批程序。（二）项目支出1.定义与范围项目支出是指省级机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.项目申报与审批各部门应根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，经机关财务部门审核后，报机关领导审批。重大项目应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。3.项目实施与管理项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案，组织项目实施。加强对项目资金的管理，严格按照项目进度和合同约定支付资金。建立项目绩效管理制度，对项目实施效果进行跟踪问效。4.项目验收与结算项目完成后，应及时组织验收。验收合格的项目，应按照规定进行结算和财务决算。对项目结余资金，应按照财政部门规定进行处理。（三）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.审批流程：一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或超预算支出，应经机关领导集体研究决定。审批人应认真审核支出的内容、金额、用途等，签署审批意见。（四）支出控制1.建立健全支出管理制度制定各项支出的具体管理办法和实施细则，明确支出标准和审批程序，加强对支出的全过程控制。2.加强财务审核监督机关财务部门应严格按照财务制度和审批程序，对各项支出进行审核。对不符合规定的支出，不予报销。加强对支出凭证的审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.强化预算约束严格执行预算，控制预算支出规模。对超预算支出，应严格按照规定的程序进行审批和调整。加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，加强银行存款的核对和监督。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、预付账款的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备；通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。2.购置管理按照国家有关规定和机关实际需要，编制固定资产购置计划。严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式采购固定资产。加强对固定资产购置的审核和监督，确保购置资产的必要性和合规性。3.验收与入账固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应按照规定及时入账，进行账务处理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.使用与维护明确固定资产使用部门和使用人员的职责，加强对固定资产的日常使用和维护管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的维修、改造等支出，应按照规定进行审批和核算。5.处置管理固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应按照规定上缴财政。（三）无形资产1.定义与范围无形资产是指省级机关拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.管理要求加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照国家有关规定，对无形资产进行评估和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。六、财务核算与报告（一）财务核算1.核算原则按照国家统一的会计制度进行财务核算。会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和省级机关财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。3.账务处理严格按照会计核算程序进行账务处理，及时记录各项经济业务。对发生的经济业务，应取得合法有效的原始凭证，并进行审核后编制记账凭证。定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.报告内容财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务情况说明书应详细说明省级机关的财务状况、预算执行情况、资金使用效益、财务管理情况等。2.报告编制与报送机关财务部门应按照财政部门规定的时间和要求，编制财务报告。财务报告编制完成后，经机关领导审核签字后，报财政部门和其他相关部门。3.财务分析：定期对财务报告进行分析，为机关领导决策提供参考。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等内容。通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。七（一）财务监督1.内部监督机关内部审计部门应定期对省级机关的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督。加强对财务制度执行情况的检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理。2.财政监督财政部门应加强对省级机关财务活动的监督检查，定期开展财政资金专项检查和绩效评价。对省级机关财务工作中存在的问题，应及时提出整改意见，并督促整改落实。3.社会监督鼓励社会公众对省级机关的财务活动进行监督。省级机关应按照规定做好财务信息公开工作，接受社会公众的监督。（二）责任追究1.对违反财务制度行为的处理对违反本财务制度的单位和个人，应按照国家有关法律法规和财经纪律的规定进行处理。情节较轻的，给予批评