小公司基本财务制度

PAGE小公司基本财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司持续、稳定、健康发展，保护公司和股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.管理公司各项资产，定期进行资产清查。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织财务分析，为公司决策提供支持。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务软件和办公软件。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.记账凭证应按照经济业务的性质和内容进行分类，连续编号。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”、“本年累计”等印章。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。（四）会计档案管理1.会计档案是指公司在财务会计活动中形成的，具有保存价值的会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计资料。2.会计档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、装订、保管和销毁。会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.公司应指定专人负责会计档案的管理，建立会计档案借阅、查阅登记制度。会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、资金管理（一）资金筹集1.公司可根据经营需要，通过股东投入、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.资金筹集应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源合法、可靠，成本合理。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间、方式等，并报经公司管理层批准。（二）资金审批1.公司各项资金支出必须经过严格的审批程序。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理审批；重大资金支出由公司管理层集体决策审批。2.资金支出审批应遵循“先申请、后审批、再支付”的原则。申请部门应填写资金支出申请表，详细说明支出的原因、金额、用途等，并附相关证明材料。3.财务部门应根据审批后的资金支出申请表进行资金支付，并对资金支出的合规性、合理性进行监督。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：支付职工工资、奖金、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.公司应核定库存现金限额，库存现金限额一般按照公司35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。3.公司应建立现金日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。4.公司应加强现金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保现金的安全。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司管理层批准。2.公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.公司应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。4.公司应加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照本制度中资金管理的相关规定进行管理。2.应收账款：公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应按照实际成本计价，发出存货可采用先进先出法、加权平均法等方法计价。公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，编制购置计划，报经公司管理层批准。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查结果应形成书面报告，报经公司管理层审批后进行相应处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等类别。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产应在其预计使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：公司处置无形资产应按照规定的审批程序进行。处置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。处置无形资产的收入应计入当期损益，处置无形资产的账面价值与处置收入的差额应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.公司应按照配比原则进行成本费用核算，将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费等。2.销售费用：是指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售部门人员的职工薪酬、广告费、业务宣传费、展览费、运输费、装卸费、包装费、售后服务费等。3.管理费用：是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括公司管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、董事会费、咨询费、诉讼费、聘请中介机构费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销、上缴上级管理费、财务报告审计费等。4.财务费用：是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并将成本费用控制指标分解到具体岗位和个人。3.财务部门应定期对公司成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。4.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出的合理性和合规性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。公司可根据公司章程或股东大会决议提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年实现的净利润和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、项目、比例、金额等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报经股东大会批准。股东大会批准后的利润分配方案方可实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关证件和资料。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，及时申报缴纳各项税款。3.公司应建立税务申报台账，记录税务申报的时间、税种、税额等信息，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。不得拖欠、截留、挪用税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性和安全性。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理申请手续。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司的经营特点和财务状况，选择合适的税务筹划方法和策略。税务筹划方案应报经公司管理层批准，并确保其合法性和可行性。（四）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.财务部门应定期对公司税务风险进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。如遇重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。审计计划应报经公司管理层批准后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行审查和评价，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出改进建议和意见。（二）财务检查1.公司财务部门应定期对公司财务状况和财务制度执行情况进行检查。检查内容包括会计凭证、会计账簿、财务报表、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。2.财务检查应制定检查方案，明确检查的范围、内容、方法和时间安排。检查人员应按照检