沅陵县医院财务制度

PAGE沅陵县医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范沅陵县医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，结合沅陵县医院的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于沅陵县医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。2.财务部门内部根据工作需要设置相应的岗位，如财务主管、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责和权限。（二）医院财务管理职责分工1.财务主管职责全面负责医院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，提供准确的财务信息。对医院的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好财务核算工作。4.审计职责对医院财务收支、经济活动进行内部审计监督。审查财务报表、预算执行情况和财务制度的执行情况。对重大经济事项进行专项审计，提出审计意见和建议。督促有关部门落实审计意见，加强财务管理。（三）医院财务决策机制1.建立重大财务决策集体审议制度，对重大投资、融资、资产处置等财务决策事项，由医院领导班子、财务部门及相关部门负责人共同审议决定。2.财务决策过程中充分听取财务人员的意见和建议，确保决策的科学性和合理性。3.建立财务决策责任追究制度，对因决策失误造成医院重大经济损失的，追究相关人员的责任。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，确保预算的全面性。3.稳健性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要合理谨慎，避免高估收入和低估支出。4.统筹兼顾原则：统筹安排医院各项资金，合理配置资源，保障重点项目和关键业务的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院上年度业务收入情况，结合当年业务发展计划、市场变化趋势等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照医院的功能定位、业务活动和发展规划，对人员经费、公用经费、设备购置费用、业务费用等进行分类预测，采用定额预算法或项目预算法编制支出预算。（三）预算编制程序1.每年第四季度，医院财务部门根据医院发展规划和工作重点，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求。2.各科室根据预算编制方案，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各科室上报的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体预算目标，提出调整意见，形成医院年度预算草案。4.医院年度预算草案经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.医院严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.医院在预算执行过程中，由于政策调整、市场变化、业务发展等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，经财务部门审核后，报医院领导班子审议批准。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整相关会计核算。（六）决算管理1.年度终了，医院应按照规定编制年度决算报告，全面反映医院年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应包括决算报表、决算说明、财务分析等内容，确保决算数据真实、准确、完整。3.医院决算报告经审计后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，确认收入的实现。3.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。4.科教项目收入按照项目合同完成进度确认。5.其他收入按照实际收到的金额确认。（二）医疗收入管理1.医疗收入包括门诊收入和住院收入，按照收费项目进行明细核算。2.加强医疗收费管理，严格执行国家物价政策，规范收费行为，确保收费项目准确、收费标准合规。3.建立医疗收入票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作，确保票据安全。4.定期对医疗收入进行分析，及时发现收入变动原因，采取有效措施，提高医疗收入水平。（三）财政补助收入管理1.严格按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入。2.加强对财政补助资金的管理，专款专用，确保资金用于规定的项目和用途。3.定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）科教项目收入管理1.按照科教项目合同的要求，合理安排项目经费，确保项目顺利实施。2.加强对科教项目经费的核算和管理，严格控制项目成本，提高项目资金使用效益。3.定期对科教项目进行绩效考核，确保项目目标的实现。（五）其他收入管理1.其他收入包括租金收入、捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理。2.加强对其他收入的核算和监督，确保收入的合法性和真实性。3.定期对其他收入进行分析，挖掘增收潜力，增加医院收入来源。五、支出管理（一）支出分类与管理原则1.医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.支出管理遵循以下原则：合法性原则：支出符合国家法律法规和财务规章制度的要求。效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，实现社会效益与经济效益的统一。专款专用原则：财政项目补助支出、科教项目支出等应专款专用，不得挪作他用。勤俭节约原则：严格控制支出规模，节约使用资金，反对铺张浪费。（二）医疗支出管理1.医疗支出包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.加强人员经费管理，按照国家有关规定合理确定人员工资、奖金、福利等支出标准，确保人员待遇合理、公平。3.严格控制卫生材料和药品费用支出，建立健全采购管理制度，规范采购行为，降低采购成本。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压。4.加强固定资产和无形资产的管理，按照规定计提折旧和摊销，确保资产价值的合理反映。5.按照规定提取医疗风险基金，用于支付医院发生的医疗事故赔偿费用。6.定期对医疗支出进行分析，优化支出结构，提高医疗服务质量和效率。（三）财政项目补助支出管理1.严格按照财政部门批准的项目和金额使用财政项目补助资金，确保资金专款专用。2.建立财政项目补助资金使用台账，详细记录资金使用情况。3.定期向财政部门报送财政项目补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（四）科教项目支出管理1.按照科教项目合同的要求，合理安排项目支出，确保项目顺利实施。2.加强对科教项目支出的核算和管理，严格控制项目成本，提高项目资金使用效益。3.定期对科教项目进行绩效考核，确保项目目标的实现。（五）其他支出管理1.其他支出包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等，应按照相关规定进行管理。2.严格控制其他支出规模，建立健全审批制度，规范支出行为。3.加强对其他支出的核算和监督，确保支出的合法性和真实性。（六）成本管理1.建立健全医院成本核算制度，明确成本核算的对象、范围、方法和流程。2.定期开展成本核算工作，分析成本构成和变动原因，采取有效措施降低成本。3.加强成本控制，制定成本控制目标和措施，将成本控制贯穿于医院经济活动的全过程。4.开展成本效益分析，为医院经济决策提供依据。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，防止货币资金被盗、挪用等情况的发生。（二）应收及预付款项管理1.加强对应收医疗款、应收在院病人医疗款等应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。2.建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款人等信息。3.对于长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。4.严格控制预付款项的支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。（三）存货管理1.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理。2.建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度，规范存货管理流程。3.加强存货库存管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。（四）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.加强固定资产核算，按照规定计提折旧，确保固定资产价值的合理反映。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。5.严格控制固定资产购置，按照医院发展规划和实际需要，合理安排固定资产投资。（五）无形资产管理1.无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。3.按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理反映。4.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。（六）对外投资管理1.医院对外投资应符合国家法律法规和医院发展战略，经过充分论证和审批。2.建立健全对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、风险控制等要求。3.加强对外投资核算和监督，定期对对外投资项目进行评估和分析，确保对外投资的安全和效益。七、负债管理（一）负债分类与管理原则1.医院负债包括流动负债和非流动负债，流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款等，非流动负债主要包括长期借款等。2.负债管理遵循以下原则：适度举债原则：根据医院发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。成本效益原则：在举债过程中，充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的融资方式和渠道。风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时防范和化解财务风险。（二）流动负债管理1.加强对短期借款的管理，合理安排借款期限和金额，确保借款资金的合理使用。2.严格控制应付账款和预收医疗款的规模，加强对应付账款的核算和管理，及时清理应付账款。3.加强对流动负债的分析和监控，及时发现和解决流动负债管理中存在的问题。（三）非流动负债管理1.医院举借长期借款应符合国家有关规定，经过充分论证和审批。2.加强对长期借款的核算和管理，按照规定计提利息，确保长期借款的偿还。3.定期对长期借款进行评估和分析，及时调整借款规模和期限，降低长期借款风险。（四）财务风险管理1.建立健全财务风险预警机制，通过对医院财务指标的分析和监控，及时发现财务风险信号。2.加强对财务风险的评估和分析，制定风险应对措施，防范和化解财务风险。3.定期对医院财务风险状况进行报告，为医院领导决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容1.财务分析主要包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务状况分析主要分析医院资产、负债、净资产的结构和变动情况。3.经营成果分析主要分析医院收入、支出、结余的情况及变动原因。4.现金流量分析主要分析医院现金流入、流出的情况及资金使用效率。（三）财务分析方法1.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。2.通过对财务数据的对比分析，揭示医院财务活动中存在的问题，为医院经济决策提供依据。（四）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，对医院财务状况、经营成果和现金流量等情况进行全面、深入的分析。2.财务分析报告应提出改进建议和措