群众团体财务制度

PAGE群众团体财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范群众团体的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障团体各项工作的顺利开展，维护团体及成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本群众团体及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映团体财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现团体可持续发展。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受团体成员、相关部门及社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备具备专业资质和经验的财务人员，负责团体的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对团体财务活动进行合规性审查和监督。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况，为团体决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保支出合法、合规。协助财务负责人做好财务预算、决算工作，参与财务分析和决策支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，严格按照规定使用和保管。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。（三）财务决策机制1.重大财务决策应经过团体领导班子集体研究决定，必要时可征求相关部门及成员意见。2.财务决策过程应形成书面记录，包括决策事项、决策依据、决策结果等，并存档备查。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据团体发展规划和年度工作计划，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况、市场变化趋势等因素进行预测；支出预算应按照费用性质和用途分类编制，包括人员经费、办公经费、项目经费等。4.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门年度预算建议，经财务部门审核汇总后，报团体领导班子审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的预算分解到各部门，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应及时进行预警和督促整改。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、工作任务变动等原因导致预算需要调整的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报团体领导班子审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性和权威性。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家财务会计制度的规定，组织编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映团体年度财务收支情况和财务状况。决算报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。3.财务部门应将决算报告报团体领导班子审核，并按照规定报送相关部门。四、收入管理（一）收入范围1.群众团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、经营收入等。2.会费收入是指团体按照章程规定向会员收取的会费。3.捐赠收入是指团体接受社会各界捐赠取得的收入。4.政府补助收入是指团体从政府部门取得的各类补助资金。5.服务收入是指团体通过提供有偿服务取得的收入。6.经营收入是指团体开展经营活动取得的收入。（二）收入确认原则1.会费收入应按照章程规定的收费标准和时间，在收到会员缴纳的会费时确认收入。2.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，应在满足捐赠条件时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助款项时确认收入。4.服务收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。5.经营收入应在经营活动实现并取得收入时确认收入。（三）收入票据管理1.团体应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.财务部门应指定专人负责票据的购买、保管、使用和核销工作。3.票据使用人员应按照规定填写票据内容，确保票据开具真实、准确、完整。4.票据存根应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）收入核算与监督1.财务部门应按照财务会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算清晰、准确。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失和违规收费行为的发生。3.对于捐赠收入，应建立专门的捐赠管理台账，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息，并向捐赠人出具捐赠票据和捐赠使用情况说明。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批行为合法、合规、合理。3.支出审批应根据支出金额大小和性质，实行分级审批制度。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程支出部门填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对支出进行合规性审核，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，报团体领导审批。经团体领导审批同意后，出纳人员方可办理付款手续。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重要事项的支出，应按照以下流程进行审批：支出部门提出书面申请，详细说明支出项目背景、必要性、可行性、预算金额等情况，并附上相关论证报告、项目方案等资料。财务部门对申请进行初审，提出审核意见。组织相关部门及专家进行论证评审，形成评审意见。报团体领导班子集体研究决定。经批准后，按照一般支出审批流程办理付款手续。（三）支出范围与标准1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照国家有关规定和团体薪酬制度执行。应严格控制人员经费支出，确保薪酬水平合理、公平。2.办公经费包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费、会议费、培训费等。办公用品购置应按照实际需求进行采购，实行集中采购或定点采购制度，降低采购成本。水电费、通讯费应按照规定标准据实报销。差旅费、会议费、培训费应严格按照国家及团体相关规定执行，控制支出标准，确保费用合理合规。3.项目经费项目经费应按照项目预算执行，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格按照项目合同约定的范围和标准进行，确保项目顺利实施。在项目实施过程中，应建立项目经费使用台账，定期对项目经费使用情况进行核算和监督。4.其他支出其他支出应根据实际情况，按照相关规定和审批程序列支。对于捐赠支出，应按照捐赠协议约定的用途进行使用，并及时向捐赠人反馈捐赠使用情况。（四）支出核算与控制1.财务部门应按照财务会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、清晰。2.建立健全支出控制机制，定期对支出情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对支出票据的审核管理，确保票据真实、合法、有效。对于不符合规定的票据，不得作为报销凭证。4.严格控制现金支出，尽量通过银行转账等方式进行支付，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类与计价1.群众团体的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等。固定资产按照购置成本计价，购置成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和实际需求进行，严格执行采购审批程序。2.购置固定资产和无形资产，应签订合同或协议，明确双方权利义务。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立资产使用台账，记录资产的领用、归还、维修等情况。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.加强对无形资产的管理，保护团体知识产权，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.对于固定资产的处置，应进行评估作价，按照评估价值进行处置。处置收入应及时足额上缴财务部门。4.资产处置后，应及时办理资产核销手续，并调整相关资产账目。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查小组应对资产进行逐一盘点核对，填写资产清查表，详细记录资产清查情况。4.对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映团体财务状况、经营成果和现金流量情况。3.月度财务报表应包括资产负债表、收入支出表等；季度财务报告应在月度财务报表基础上，增加财务情况说明书；年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等。4.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报团体领导审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为团体决策提供财务依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进团体财务管理水平的提高。4.财务分析报告应提交团体领导班子和相关部门，并作为财务决策的重要参考依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的会计师事务所对团体财务报表进行审计，出具审计报告。2.审计报告应作为团体财务信息