社会团体申报财务制度

PAGE社会团体申报财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保社会团体的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会团体及其会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社会团体及其所属各分支机构、代表机构和专项基金管理机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映社会团体的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖社会团体的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或瞒报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.公开性原则：定期向会员及社会公开财务信息，接受监督。（四）财务管理职责1.理事会职责审议批准年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督财务工作的执行情况。2.财务部门职责负责日常财务核算、财务管理工作。编制财务预算、决算报告。执行财务管理制度，确保财务活动合规进行。定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。3.其他部门职责配合财务部门做好相关财务工作，如提供财务数据、执行财务审批流程等。严格遵守财务制度，控制费用支出，确保各项业务活动的合理性和经济性。二、财务机构与人员（一）财务机构设置社会团体应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务工作的具体实施。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计从业资格证书，具有中级以上会计专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历，负责全面财务管理工作。2.会计人员：持有会计从业资格证书，熟悉财务核算业务，负责日常会计核算工作。3.出纳人员：持有会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算等工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门工作，制定财务工作计划和财务管理制度。根据国家财经法规和本团体实际情况，组织编制财务预算、决算报告，并监督执行。负责财务分析，为理事会决策提供财务依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护社会团体的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本团体的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑社会团体的各项业务活动和发展规划，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保年度预算收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制费用支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况、本年度业务工作计划及市场变化等因素，合理预计各项收入。包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等。2.支出预算：按照实现年度工作计划所需的各项费用进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费、日常公用经费等；项目支出预算根据具体业务项目进行详细编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据理事会确定的年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门根据预算编制指导意见，结合本部门业务工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报理事会审议。4.理事会审议通过后的预算草案，作为年度预算执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行财务部门按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核后，报理事会审议批准。经批准的预算调整事项，应及时调整预算，并相应调整相关财务报表。四、收入管理（一）收入范围社会团体的收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款、补贴等资助。4.服务收入：通过提供各种服务取得的收入，如培训、咨询、展览等服务收入。5.其他收入：如利息收入、投资收益、资产处置收入等。（二）收入管理要求1.会费收入严格按照章程规定的会费标准收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。及时将会费收入足额入账，不得截留、挪用。定期向会员公布会费收支情况。2.捐赠收入建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为。对捐赠收入进行专项管理，专款专用，不得挪作他用。向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，及时登记捐赠信息。3.政府资助收入根据政府资助项目的要求，严格按照规定用途使用资金，确保专款专用。及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告。4.服务收入按照国家有关规定，依法开展服务活动，合理确定服务价格。确保服务质量，及时开具服务发票，足额确认服务收入。5.其他收入对利息收入、投资收益等其他收入，按照相关规定进行核算和管理。资产处置收入应按照规定程序进行审批和处理，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.社会团体应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、多开或不开票据。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围社会团体的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.日常公用经费：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、水电费、物业管理费等。3.项目支出：为完成特定业务项目而发生的支出，如专项调研、活动组织、设备购置等。4.其他支出：如固定资产折旧、无形资产摊销、捐赠支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。（三）支出标准1.人员经费：按照国家有关规定和社会团体的实际情况，合理确定人员工资、奖金及其他福利待遇标准。2.日常公用经费：制定各项日常公用经费的支出标准，严格控制费用支出。如办公费、印刷费等应根据实际工作需要合理安排；差旅费、会议费、培训费等应按照相关规定的标准执行。3.项目支出：根据项目预算和实际工作需要，合理安排项目支出，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。（四）支出核算与控制1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。3.严格执行费用报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，手续齐全。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：社会团体的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际发生的成本计价。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账款相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（三）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置资产符合实际工作需要。固定资产购置应进行可行性论证，合理确定资产配置标准。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理，处置收入及时足额入账。（四）无形资产1.无形资产取得通过购买、自行研发等方式取得无形资产，按照实际成本计价。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时足额入账。（五）资产清查1.定期进行资产清查：每年至少进行一次全面的资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查内容：包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结果处理：对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告报送时间：年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报理事会审议，并向会员及社会公开。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，为理事会决策提供依据，同时向会员及社会公开，接受监督。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度：明确监督职责和监督流程，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门内部监督：会计人员对财务收支进行审核监督，确保财务核算的准确性和合法性。3.理事会监督：