严格报账制财务制度

PAGE严格报账制财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范报账行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有报账业务。（三）基本原则1.合法性原则：报账行为必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：报账凭证必须真实、合法、有效，所反映的经济业务内容必须与实际情况相符。3.准确性原则：报账数据必须准确无误，计算正确，手续完备。4.完整性原则：报账资料必须齐全，包括原始凭证、审批手续、报销清单等，不得遗漏。5.及时性原则：报账业务应及时办理，不得拖延，确保财务信息的及时反馈。二、报账流程（一）报账申请1.报账人员应根据实际发生的经济业务，填写报账申请表，详细注明报账事项、金额、用途等信息。2.报账申请表应经部门负责人审核签字，确认经济业务的真实性和合理性。（二）凭证整理1.报账人员应将报账所需的原始凭证进行整理，按照类别和时间顺序排列。2.原始凭证应包括发票、收据、报销清单、审批文件等，确保凭证的真实性和完整性。（三）财务审核1.财务部门收到报账申请后，应指定专人对报账凭证进行审核。2.审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性、完整性以及报账事项是否符合公司规定等。3.对于不符合要求的报账凭证，财务人员应及时与报账人员沟通，要求其补充或更正。（四）审批签字1.经财务审核无误的报账申请，应按照公司审批权限进行审批签字。2.审批签字流程应严格按照公司规定执行，确保审批环节的合规性。（五）报销支付1.审批通过的报账申请，财务部门应及时办理报销支付手续。2.报销支付方式应根据公司规定和实际情况选择，确保资金支付的安全和准确。三、报账凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。2.发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整。3.对于增值税专用发票，报账人员应确保发票的认证期限内进行认证，并及时通知财务部门进行抵扣。（二）收据1.收据必须是由财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据号码、开票日期、收款单位名称、交款单位名称、收款事由、金额等。2.收据上应加盖收款单位财务专用章，印章应清晰、完整。（三）报销清单1.报销清单应详细列出报账事项的明细，包括商品或服务名称、数量、单价、金额等。2.报销清单应与原始凭证内容相符，并经报账人员签字确认。（四）审批文件1.对于涉及重大经济事项或需要上级审批的报账业务，应提供相关的审批文件。2.审批文件应包括请示报告、批复文件等，确保报账业务的合规性。四、报账审批权限（一）一般报账审批1.单笔报账金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后，报财务部门负责人审批。2.财务部门负责人应在收到报账申请后的[X]个工作日内完成审批。（二）较大金额报账审批1.单笔报账金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务部门负责人审批。2.分管领导应在收到报账申请后的[X]个工作日内完成审批，财务部门负责人应在收到分管领导审批意见后的[X]个工作日内完成审批。（三）重大金额报账审批1.单笔报账金额在[X]元以上的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报总经理审批，最后报财务部门负责人审批。2.分管领导应在收到报账申请后的[X]个工作日内完成审核，总经理应在收到分管领导审核意见后的[X]个工作日内完成审批，财务部门负责人应在收到总经理审批意见后的[X]个工作日内完成审批。五、报账时间规定（一）日常报账1.报账人员应在经济业务发生后的[X]个工作日内办理报账手续。2.对于每月固定发生的报账业务，如水电费、房租等，应在规定的缴费期限内办理报账手续。（二）特殊情况报账1.对于因特殊原因未能及时办理报账手续的，报账人员应提前向财务部门说明情况，并在情况消除后的[X]个工作日内办理报账手续。2.对于涉及跨年的报账业务，应在次年的[X]个工作日内办理报账手续。六、报账监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对报账业务进行内部审计，检查报账凭证的真实性、合法性、准确性、完整性以及报账流程的合规性。2.在内部审计过程中，如发现问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对于外部部门提出的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。七、违规处理（一）对报账人员的处理1.对于违反本制度规定的报账人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。2.对于因报账人员违规行为给公司造成经济损失的，公司将依法追究其赔偿责任。（二）对审批人员的处理1.对于违反本制度规定的审批人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、免职等处理。2.对于因审批人员违规行为给公司造成经济损失