小型商业企业财务制度

PAGE小型商业企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型商业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据计算准确，报表编制规范，信息披露真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划，参与企业重大决策。组织编制和执行财务预算，监控财务预算执行情况，定期进行财务分析，为企业决策提供依据。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报主管税务机关备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，进行会计核算。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.企业应按照规定的程序和方法取得、填制和审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起讫号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目开设，明细账应根据总账科目所属的明细科目开设，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，年度终了，应进行全面结账，并编制年度财务决算报表。（五）财务报表1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应在规定的时间内，将财务报表报送主管税务机关、投资者、债权人等相关部门和单位，并按照规定进行财务信息披露。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据企业预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖企业所有财务收支项目，确保预算的完整性。3.可行性原则：预算指标应符合企业实际情况，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：财务部门根据企业战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总，编制企业年度预算草案。4.预算审批：企业年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。5.预算下达：经董事会审批通过的预算，由总经理下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核1.企业应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。2.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。五、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照《企业会计准则》的规定，确认收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应根据劳务完成进度确认收入的实现。（二）销售收入管理1.销售部门应按照销售合同的约定，组织发货和收款工作。发货时，应开具发货单，并及时通知财务部门。2.财务部门应根据销售合同和发货单，确认销售收入，并进行账务处理。同时，应加强应收账款的管理，及时催收货款，确保资金回笼。3.企业应建立销售退回和折让管理制度。销售退回和折让应经相关部门审批后，财务部门进行相应的账务处理。（三）其他收入管理1.企业的其他收入包括出租收入、利息收入、投资收益等。其他收入应按照相关规定进行确认和计量，并及时入账。2.出租收入应按照租赁合同的约定，按时收取租金，并进行账务处理。利息收入应按照实际利率法计算确认，并及时入账。投资收益应根据投资项目的实际情况，按照相关规定进行确认和计量。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用入账。2.成本费用核算应遵循相关性原则，即成本费用应与收入相配比，不得将与收入无关的成本费用计入当期损益。（二）成本核算方法1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，确保成本核算的准确性和完整性。（三）费用管理1.企业应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。费用开支应严格按照规定的标准执行，不得超支。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，并经相关部门和人员审批后，财务部门方可报销。3.企业应加强对期间费用的管理，合理控制销售费用、管理费用和财务费用的支出，提高费用使用效益。七、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格执行现金管理制度，遵守库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。（二）应收账款管理1.企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户沟通，了解客户付款情况，督促客户按时付款。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（三）存货管理1.企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。验收时，应严格按照验收标准进行验收，确保存货数量和质量符合要求。3.存货保管应建立健全存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货安全。发出存货时，应按照规定的计价方法进行计价，并及时进行账务处理。（四）固定资产管理1.企业应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业生产经营需要。验收时，应严格按照验收标准进行验收，确保固定资产数量和质量符合要求。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，并及时进行账务处理。处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定报送相关资料。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限和申报方式，及时办理纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，并报送相关资料。2.财务部门应加强对纳税申报的审核，确保纳税申报数据准确、完整。（三）税款缴纳企业应按照税务机关核定的税额，及时足额缴纳税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序进行申请和审批。（四）税务风险管理1.企业应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对企业税务情况进行自查，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，确保企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据企业当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案，并报董事会审批。2.利润分配方案经董事会审批通过后，由股东大会审议批准。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.保证企业财务信息真实完整。3.提高企业财务管理效率和效果。4.防范企业财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动全过程，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算和财务管理。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。5.预算控制：加强对财务预算的编制、执行和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对