文化馆单位财务制度

PAGE文化馆单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范文化馆单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文化馆各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合文化馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于文化馆单位及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办馆的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置文化馆应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务机构应配备具有会计从业资格证书、具备相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应保持相对稳定。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责本单位财务分析和财务报告工作，为领导决策提供依据。负责本单位财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理和监督。负责本单位财务人员的业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本单位财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责本单位固定资产、流动资产等财产物资的核算和管理，定期进行财产清查。负责本单位财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责本单位现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算。负责本单位库存现金的保管和清查，确保库存现金的安全和完整。负责本单位银行存款账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。负责本单位票据的购买、保管和使用，按照规定开具票据，确保票据的安全和规范使用。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制的合法性。2.完整性原则。将文化馆单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据文化馆单位的实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。预算编制应充分考虑文化馆单位的事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，不得盲目追求高指标。5.稳妥性原则。预算编制应留有余地，避免出现预算执行中的超支现象。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政拨款收入根据财政部门核定的预算数编制。事业收入根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和收费标准编制。上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入根据有关政策规定和实际情况编制。2.支出预算编制基本支出预算根据国家规定的定员定额标准和文化馆单位的实际情况编制。项目支出预算根据文化馆单位的事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急的原则编制。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目预算金额、项目实施时间等。（三）预算审批程序1.文化馆单位财务部门应根据本单位事业发展计划和年度工作任务，提出年度预算建议数，经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审核。2.上级主管部门对文化馆单位上报的预算建议数进行审核后，下达预算控制数。3.文化馆单位根据上级主管部门下达的预算控制数，编制年度预算草案，报上级主管部门审批。4.上级主管部门对文化馆单位上报的年度预算草案进行审批后，下达年度预算批复。（四）预算执行与调整1.预算执行文化馆单位应严格执行年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应严格按照预算规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，文化馆单位应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。上级主管部门对文化馆单位上报的预算调整申请进行审批后，下达预算调整批复。文化馆单位应按照预算调整批复的要求，及时调整预算，并组织实施。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指文化馆单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指文化馆单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指文化馆单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指文化馆单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，指文化馆单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.事业收入、经营收入等应按照国家有关规定依法纳税。3.文化馆单位应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算，确保收入的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，指文化馆单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，指文化馆单位用于日常公用方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出，指文化馆单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括文化活动支出、文化设施建设支出、文化遗产保护支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.严格执行支出审批制度，加强对支出的审核和监督。（三）支出审批程序1.基本支出日常公用经费支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批。人员经费支出由人事部门审核后，报财务负责人审批。2.项目支出项目支出应按照项目预算和项目实施进度进行支付。项目实施部门应填写项目支出申请表，经部门负责人审核后，报财务负责人审核，再报单位领导审批。重大项目支出应经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门审批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，规范支出核算，严格执行支出审批程序。2.加强对各项支出的监控，定期对支出情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现支出异常，应及时查明原因，进行处理。3.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等一般性支出，按照国家有关规定执行。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置文化馆单位应根据事业发展需要和财力可能，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报上级主管部门审批。固定资产购置应按照国家有关规定进行政府采购。政府采购应严格按照规定的程序和要求进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。2.无形资产购置无形资产购置应按照国家有关规定进行。无形资产购置后，应及时办理相关手续，进行账务处理。（三）资产使用1.固定资产使用文化馆单位应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的使用部门和使用人员，落实固定资产使用责任。固定资产使用部门和使用人员应按照规定的操作规程使用固定资产，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产使用过程中发生的维修、改造等费用，应按照规定进行核算和管理。2.无形资产使用文化馆单位应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理。无形资产使用部门和使用人员应按照规定的使用范围和使用方式使用无形资产，不得擅自转让、出租、出借无形资产。（四）资产处置1.固定资产处置固定资产处置包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。固定资产处置后，应及时办理相关手续，进行账务处理。2.无形资产处置无形资产处置包括转让、出租、出借、报废等。无形资产处置应按照国家有关规定进行审批。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行收支两条线管理。无形资产处置后，应及时办理相关手续，进行账务处理。（五）资产清查1.文化馆单位应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理，并按照规定进行账务调整。七、负债管理（一）负债范围文化馆单位的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.文化馆单位应严格控制负债规模，不得擅自举债。确因事业发展需要举债的，应按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门批准。2.文化馆单位应加强对负债的管理，建立健全负债管理制度，规范负债核算，及时清理和偿还债务。3.文化馆单位应按照国家有关规定支付利息，不得擅自提高利率或变相提高利率。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.文化馆单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位领导班子集体研究后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.文化馆单位应定期对财务状况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.文化馆单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应明确监督的机构、人员、职责、权限和监督的方式、方法、程序等。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应配合财务部门