内蒙工会财务制度

PAGE内蒙工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范内蒙古自治区工会（以下简称“内蒙工会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，更好地服务职工群众。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合内蒙工会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于内蒙工会各级组织及所属企事业单位。（四）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法组织收入，合理安排支出，确保财务活动合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性，确保工会各项工作目标的实现。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，略有结余的原则，合理安排经费，避免出现财务赤字，保障工会财务的稳健运行。4.民主管理原则建立健全民主理财制度，充分发挥职工代表大会或会员大会在财务管理中的监督作用，确保工会经费使用公开、透明、合理。5.服务职工原则以服务职工为宗旨，将有限的资金合理配置到维护职工权益、开展职工活动、促进职工发展等方面，切实为职工办实事、办好事。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.内蒙工会财务部门负责制定和完善内蒙工会财务管理制度、办法和实施细则，并组织实施。编制年度工会预算、决算草案，组织预算的执行和监督，定期向上级工会和本级工会委员会报告预算执行情况。负责工会经费的核算、管理和监督，严格执行财务纪律，确保资金安全。指导和监督下级工会的财务管理工作，组织财务人员培训，提高财务人员业务素质。负责工会资产的登记、核算、清查和监督管理，确保资产的安全与完整。2.工会委员会领导和监督工会财务工作，审议通过工会年度预算、决算草案，决定重大财务事项。定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中的重大问题，支持财务部门依法履行职责。3.职工代表大会或会员大会审查工会经费收支情况和资产管理情况，听取和审议工会财务工作报告。对工会财务工作进行民主监督，提出意见和建议，维护职工的合法权益。（二）财务审批制度1.经费支出审批流程工会各项经费支出应严格按照规定的审批程序进行。一般支出由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管财务的领导审批。重大支出项目（如大额设备购置、基本建设项目等）需经工会委员会集体研究决定，并按照规定的审批权限履行审批手续。2.审批权限内蒙工会根据经费支出的金额大小，设定不同的审批权限。具体如下：单笔支出金额在[X]元以下的，由分管财务的领导审批。单笔支出金额在[X]元至[X]元之间的，经分管财务的领导审核后，报工会主席审批。单笔支出金额在[X]元以上的，需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，根据工会工作任务和事业发展计划，合理安排各项收支。积极稳妥，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。坚持勤俭节约，严格控制一般性支出，优化支出结构，提高资金使用效益。2.编制依据国家有关法律法规和政策要求。工会年度工作计划和工作重点。上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。3.编制内容收入预算：包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。支出预算：包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。4.编制方法收入预算根据不同收入来源的特点和相关政策规定，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算根据工会工作任务和事业发展计划，结合上一年度支出情况，采用项目预算法进行编制。对各项支出进行细化分解，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（二）预算审批与下达1.预算审批内蒙工会财务部门编制的年度预算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会对预算草案进行审查，提出修改意见和建议。内蒙工会根据上级工会的意见，对预算草案进行修改完善，报上级工会批准。2.预算下达经上级工会批准的年度预算，由内蒙工会财务部门及时下达给本级工会各部门和下级工会组织。各部门和下级工会组织应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。（三）预算执行与调整1.预算执行内蒙工会各部门和下级工会组织是预算执行的主体，应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的进度和质量。财务部门应加强对预算执行的监控和分析，定期向上级工会和本级工会委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，经所在部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报分管财务的领导审批。重大预算调整需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。（四）决算管理1.决算编制年度终了，内蒙工会财务部门应按照国家有关规定和工会财务制度的要求，及时编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务收支状况，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.决算审批内蒙工会编制的年度决算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会对决算草案进行审查，提出审查意见。内蒙工会根据上级工会的意见，对决算草案进行修改完善，报上级工会批准。3.决算分析内蒙工会应加强对决算的分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入工会会员按照规定向所在工会组织缴纳的会费。2.拨缴经费收入建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按照全部职工工资总额的[X%]向工会拨缴的经费。3.上级补助收入上级工会按照规定对下级工会的补助款项。4.政府补助收入政府及其有关部门依法对工会给予的补助款项。5.行政补助收入企业、事业单位、机关和其他社会组织行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项。6.事业收入工会所属独立核算的企事业单位上缴的收入和经营收入。7.投资收益工会对外投资取得的收益。8.其他收入除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入内蒙工会应严格按照国家法律法规和工会财务制度的规定，依法组织各项收入，确保收入来源合法合规。2.及时足额收缴加强对会费、拨缴经费等各项收入的收缴工作，确保及时足额收缴到位。建立健全收缴台账，加强对收缴情况的统计和分析，及时发现和解决收缴工作中存在的问题。3.规范收入核算财务部门应按照工会会计制度的规定，对各项收入进行规范核算，确保收入数据真实可靠。收入核算应及时、准确、完整，不得截留、挪用、坐收坐支收入。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出用于工会开展职工教育、文体、宣传等活动的各项支出。2.维权支出用于工会维护职工权益的各项支出，如劳动保护、劳动争议调解、法律援助等。3.业务支出用于工会开展各项业务工作的支出，如培训、会议、调研、专项业务等。4.行政支出用于工会机关行政管理方面的支出，如人员经费、办公费、差旅费等。5.资本性支出用于工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出用于上级工会对下级工会的补助支出。7.事业支出用于工会所属独立核算的企事业单位的各项支出。8.其他支出除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出管理原则1.统筹兼顾原则合理安排各项支出，兼顾工会工作的各个方面，确保工会各项工作的顺利开展。2.保证重点原则优先保障工会维护职工权益、开展职工活动等重点工作的支出，提高资金使用效益。3.勤俭节约原则严格控制一般性支出，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.专款专用原则对有专门用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批与控制1.支出审批严格按照财务审批制度的规定进行支出审批，确保支出合法合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。2.支出控制建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、定额控制和审批控制。对重大支出项目实行集体决策和跟踪问效制度。严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，制定具体的开支标准和管理办法，确保支出合理合规。（四）支出核算与监督1.支出核算财务部门应按照工会会计制度的规定，对各项支出进行规范核算，确保支出数据真实可靠。支出核算应及时、准确、完整，不得虚列支出、转移资金。2.支出监督加强对支出的监督检查，定期对工会经费支出情况进行审计和检查，发现问题及时整改。建立健全支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类流动资产：包括货币资金、短期投资、应收款项、存货等。固定资产：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权（版权）、土地使用权、非专利技术等。2.资产计价流动资产按照实际发生额计价。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置工会购置资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置资产前，应进行可行性研究和论证，提出购置方案，报经工会委员会批准。购置资产应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。2.资产处置工会资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行，报经工会委员会批准。资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.资产清查内蒙工会应定期组织资产清查工作至少每年一次，全面清查核实资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。资产清查工作结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题提出处理意见和建议。2.资产盘点财务部门应定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。资产管理部门应定期对固定资产进行盘点，至少每年一次，盘点结果应及时报告财务部门。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产登记与档案管理1.资产登记建立健全资产登记制度，对工会各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。资产登记应做到账账相符、账实相符，并定期进行核对和更新。2.档案管理加强对资产档案的管理，建立资产档案管理制度。资产档案应包括资产购置审批文件、购置合同、发票、验收报告、资产清查报告、资产处置审批文件等资料。资产档案应妥善保管，便于查阅和使用。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督内蒙工会财务部门应加强对本级工会及所属企事业单位财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应建立健全内部财务管理制度，加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.审计监督建立健全内部审计制度，定期对工会经费收支情况和资产管理情况进行审计。审计部门应独立行使审计监督权，并向工会委员会报告审计结果。对审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门和单位进行整改。（二）外部监督1.职工代表大会或会员大会监督职工代表大会或会员大会应定期审查工会经费收支情况和资产