卫生健康局财务管理制度

PAGE卫生健康局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范卫生健康局的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫生健康事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生健康局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖各项财务收支和资产负债，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。6.公开性原则：财务信息应按照规定公开，接受社会监督。二、财务管理职责（一）局领导职责1.负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家财经方针政策和财务制度。2.审批重大财务事项，对财务工作进行决策和监督。（二）财务部门职责1.具体负责本局的财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和操作流程。2.编制年度预算、决算，组织实施预算执行和财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.审核各项财务收支，进行财务核算和账务处理。5.管理财务档案，定期进行财务审计和监督检查。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.配合财务部门做好财务管理工作，提供相关财务资料和数据。三、预算管理（一）预算编制1.按照国家预算管理规定和卫生健康事业发展规划，结合本局实际情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据工作任务和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。（二）预算执行1.年度预算一经批准，必须严格执行，各部门应按照预算安排组织实施各项工作。2.财务部门应加强对预算执行的监控，及时掌握预算执行情况，定期向局领导报告。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核结果作为部门绩效评价和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支。3.加强对事业收入、经营收入等的管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批；重大支出需经局领导集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费应根据实际工作需要和财力状况，制定合理的支出标准。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制和管理，严格执行财经纪律，杜绝不合理支出。2.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制标准和规模。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的应依法进行采购。2.购置资产应进行可行性论证，确保资产配置合理、有效。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关规定进行资产核算，建立健全资产台账。2.定期进行资产清查盘点工作，确保账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、报损、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险。2.提高财务管理水平，确保财务信息真实、准确、完整。3.保障资金安全，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与本局实际情况相适应，不断完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和操作流程，明确各岗位职责和权限。2.加强财务审批、核算、监督等环节的控制，严格执行授权审批制度。3.定期进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对本局及所属单位的财务收支、资产管理等情况进行内部监督检查。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.规范财务业务流程，减少人为干预，提高财务数据的准确性和可靠性。（二）信息化系统建设1.建立健全财务信息化系统，涵盖预算管理、会计核算、资产管理等功能模块。2.加强信息化系统的安全管理，保障财务数据的安全。（三）信息化应用1.财务人员应熟练掌握信息化系统的操作和应用，提高工作效率。2.利用信息化系统进行财务分析和决策支持，为领导提供及时准确的财务信息。十、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、账簿、报表等会计核算资料。2.预算、决算文件及相关资料。3.财务管理制度、文件等。4.其他财务档案资料。（二）档案整理1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，确保档案的完整性和规范性。2.建立财务档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设