孟州市幼儿园财务制度

PAGE孟州市幼儿园财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范孟州市幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进幼儿园健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于孟州市辖区内所有公办、民办幼儿园。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理合法合规。收支平衡原则：合理编制预算，严格执行预算，增收节支，量入为出，保持财务收支平衡。民主理财原则：实行民主管理，财务公开，接受教职工和家长的监督。服务教育原则：财务管理要围绕幼儿园教育教学工作，为提高教育质量服务。财务管理体制1.园长负责制园长对幼儿园的财务工作全面负责，领导财务人员认真执行财务制度，组织制定和实施财务预算，合理安排经费使用，监督财务工作的开展。2.财务机构设置与人员配备幼儿园应设置独立的财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务工作流程，具备良好的职业道德。财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续。3.财务职责分工会计职责：负责会计核算、财务报表编制、财务档案管理等工作。按照国家统一的会计制度进行账务处理，做到账目清晰、数据准确、手续完备。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。严格执行现金管理制度，确保现金安全，及时登记现金日记账和银行存款日记账。预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，考虑幼儿园的实际情况和发展需求，合理安排各项收入和支出。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度收入情况和本年度招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类编制，明确各项支出的具体用途和金额。预算编制要广泛征求教职工意见，经园务委员会审议通过后，报教育主管部门备案。2.预算执行幼儿园要严格执行预算，确保预算的严肃性。各项支出应按照预算安排执行，不得随意调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向园长汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照以下程序进行：由财务部门提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等情况。经园务委员会审议通过后，报教育主管部门审批。财务部门根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并相应调整账务处理。收入管理1.收费管理幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。幼儿园收取的费用应使用财政部门统一监制的票据，票据开具要规范、准确，注明收费项目、金额、日期等信息。收费收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支、截留挪用收费收入。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。捐赠收入、赞助收入要严格按照捐赠协议或赞助合同的约定使用，专款专用，并向捐赠人或赞助人公开使用情况。利息收入要及时入账，纳入幼儿园财务管理。支出管理1.支出原则幼儿园的支出应遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。支出要严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。各项支出要取得合法有效的原始凭证，并有经手人、验收人、审批人签字。原始凭证应内容真实、完整，符合财务报销要求。2.人员经费支出人员经费包括教职工工资、奖金、福利、社会保障费等。人员经费应按照国家有关规定和幼儿园的薪酬制度进行发放，确保教职工工资按时足额发放。幼儿园应依法为教职工缴纳社会保险费，保障教职工的合法权益。3.公用经费支出公用经费包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、业务招待费等。公用经费应按照预算安排合理使用，严格控制各项费用支出。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，实行定点采购、限量领用制度，降低办公成本。水电费要加强管理，节约使用，杜绝浪费现象。差旅费应按照规定的标准执行，严格审批手续，控制出差人数和天数。培训费应根据幼儿园的实际需求合理安排，注重培训效果，提高教职工业务水平。业务招待费应严格控制，不得超支。业务招待应遵循必要、节俭的原则，主要用于接待上级检查、交流学习等活动。4.专项经费支出专项经费是指幼儿园为完成特定项目或任务而设立的经费。专项经费应专款专用，按照项目预算和实施计划合理使用，确保项目顺利完成。专项经费使用前，应制定详细的项目实施方案，明确项目目标、内容、实施步骤、经费预算等。项目实施过程中，要严格按照方案执行，加强对项目的监控和管理。专项经费支出要单独核算，定期向园长汇报项目进展情况和经费使用情况。项目完成后，要及时进行验收和结算，并提交项目决算报告。资产管理1.流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。幼儿园应加强流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。现金管理要严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支要及时入账，做到日清月结。银行存款管理要加强银行账户的管理，严格遵守银行结算纪律，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款要及时清理，加强催收力度，防止坏账损失。存货管理要建立健全存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保账实相符。存货采购要严格按照规定的程序进行，控制存货库存数量，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。幼儿园应按照国家有关规定对固定资产进行分类管理和核算。固定资产购置要按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产要进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。固定资产入账要及时、准确，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得虚增资产价值。固定资产处置要按照规定的程序进行，报经主管部门批准后办理相关手续。固定资产处置收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。幼儿园应加强无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。无形资产取得要按照规定的程序进行，入账价值要准确计量。无形资产摊销要按照规定的方法进行，计入相关成本费用。无形资产转让、出租等要按照规定的程序进行，取得的收入要及时入账，纳入幼儿园财务管理。财务监督1.内部监督幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。内部监督包括财务部门内部监督、园务委员会监督、教职工民主监督等。财务部门要加强对会计核算、财务管理等工作的自我监督，确保财务工作规范、准确。园务委员会要定期审查幼儿园财务预算、决算、财务报告等，监督财务工作的执行情况，提出意见和建议。教职工民主监督要通过教职工代表大会等形式，对幼儿园财务工作进行监督，参与财务管理决策，维护教职工的合法权益。2.外部监督幼儿园应接受教育主管部门、财政部门、审计部门等的外部监督。积极配合有关部门的检查、审计工作，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。教育主管部门要加强对幼儿园财务工作的指导和监督，定期对幼儿园财务状况进行检查，确保幼儿园财务管理规范。财政部门要加强对幼儿园预算执行情况、资金使用效益等方面的监督，确保财政资金安全、有效使用。审计部门要依法对幼儿园进行审计监督，对审计发现的问题要依法依规进行处理。财务报告与财务分析1.财务报告幼儿园应定期编制财务报告，全面反映幼儿园的财务状况、收支情况和资金使用效益等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告要做到数据真实、内容完整、编制及时。财务报告编制完成后，要经财务负责人审核、园长审批后报教育主管部门备案。2.财务分析幼儿园应定期对财务状况进行分析，为财务管理决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。财务分析要运用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务决算、银行对账单、发票存根、合同协议等与财务工作相关的资料。2.档案整理财务档案应按照规定的分类方法进行整理，做到分类准确、编号清晰、装订整齐。会计凭证应按照记账凭证顺序号排列，连同所附原始凭证装订成册，并注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起讫号码等。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防