水务服务中心财务制度

PAGE水务服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范水务服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水务服务中心各项工作的顺利开展，确保为社会提供优质、高效、稳定的水务服务。（二）适用范围本制度适用于水务服务中心及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则涵盖水务服务中心所有财务收支及相关经济活动，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置水务服务中心设立独立的财务部门，负责统一管理中心的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应当持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和业务能力。2.财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理，定期进行财产清查。进行财务分析，为领导决策提供财务信息和建议。协助制定和执行财务管理制度，监督财务收支情况。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.结合实际，积极稳妥，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.预算编制应根据水务服务中心的战略规划、年度工作计划和业务发展需要，对各项收入、成本、费用进行详细预测和分析。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据中心领导的要求和各部门的业务计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合中心的总体目标和财力状况，提出调整建议，形成中心年度预算草案，报中心领导审批。4.中心年度预算草案经领导审批后，报上级主管部门备案，并下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算无法执行。水务服务中心战略规划、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。因不可抗力因素等，导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经中心领导审批后，下达各部门执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）水费收入管理1.水费定价应按照国家有关规定，结合当地实际情况，合理确定水费标准。水费标准应根据供水成本、水资源状况、社会承受能力等因素进行调整。2.加强水费计量管理，确保计量准确无误。定期对计量设施进行检查和维护，保证计量设施的正常运行。3.建立健全水费收缴制度，明确水费收缴流程和责任。加强与用户的沟通和协调，及时催缴欠费，确保水费足额收缴。4.水费收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。严禁截留、挪用水费收入。（二）其他收入管理1.对污水处理费、水资源费等其他收入，应按照国家有关规定进行征收和管理。2.加强对其他收入项目的核算和监督，确保收入的真实性和合法性。3.其他收入应及时足额上缴财政专户，纳入预算管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本包括供水生产成本、污水处理成本等，主要指为生产和提供水务服务所发生的直接材料、直接人工、制造费用等。2.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等，主要指为组织和管理水务服务中心的经营活动所发生的费用。3.财务费用包括利息支出、手续费等，主要指为筹集资金所发生的费用。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则在控制成本费用的同时应考虑其对业务发展和服务质量的影响，确保成本费用的降低不会导致服务质量下降或业务萎缩。2.全面性原则涵盖水务服务中心所有成本费用项目，包括直接成本和间接成本，不得遗漏重要成本费用环节。3.归口分级管理原则明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，实行归口管理和分级控制。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制。2.优化生产流程和管理流程，提高工作效率，降低生产成本和管理费用。3.加强对物资采购、库存管理等环节的控制，降低物资采购成本和库存成本。4.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和审批，杜绝不合理的费用支出。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。（四）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确记录和反映各项成本费用的发生情况。2.区分生产成本、管理费用和财务费用，分别进行明细核算。3.定期编制成本费用报表，为成本费用分析和控制提供依据。六、资产管理（一）流动资产管管理1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立健全货币资金内部控制制度，明确货币资金收付的审批程序和权限。2.应收账款管理加强对应收账款的核算和管理，定期与用户核对账目，及时催收欠费。建立应收账款风险预警机制，对逾期应收账款进行重点监控，采取有效措施降低坏账损失。3.存货管理对存货进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产管理1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，严格执行政府采购制度。对固定资产购置进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合中心业务发展需要。2.固定资产折旧根据国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对清查中发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置对闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户，纳入预算管理。（三）无形资产管管理1.对无形资产进行分类核算和管理，包括土地使用权、专利权、商标权等。2.按照规定的期限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，主要指在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。2.非流动负债包括长期借款、长期应付款等，主要指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据水务服务中心的经营状况、财务状况和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度举债。2.成本效益原则在举债时应考虑资金成本和财务风险，确保举债的经济效益。3.风险控制原则加强对负债的风险管理，建立健全债务风险预警机制，及时防范和化解债务风险。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和权限。2.对负债进行分类核算和管理，定期编制负债报表，为负债分析和控制提供依据。3.加强对债务资金的使用管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。4.按时足额偿还债务本息，维护水务服务中心的良好信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映水务服务中心的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、中心领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为中心领导决策提供财务信息和建议。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动中存在的问题和风险。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进水务服务中心财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督