中专学校食堂财务制度

PAGE中专学校食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强中专学校食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合我校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中专学校食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合食堂实际经营需要，杜绝浪费和不合理开支。4.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受学校师生和相关部门的监督。二、财务管理职责（一）学校财务部门职责1.负责制定和完善中专学校食堂财务管理制度，并监督执行。2.指导食堂财务人员进行财务核算，审核食堂财务报表，确保财务信息的准确性和合规性。3.对食堂财务收支进行监督检查，发现问题及时督促整改。4.统筹安排食堂资金，保障食堂正常运转。（二）食堂财务人员职责1.严格遵守国家财经法规和学校财务制度，负责食堂日常财务核算工作。2.按照规定设置会计账簿，进行账务处理，做到账目清晰、账实相符。3.审核各项收支凭证，确保收支合法、合规、合理。4.定期编制财务报表，向学校财务部门和食堂负责人报送，及时反映食堂财务状况。5.负责食堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.协助学校财务部门做好食堂财务审计工作，提供相关资料和解释。（三）食堂负责人职责1.对食堂财务管理工作负总责，确保财务制度的有效执行。2.审核食堂重大财务事项，如大额支出、采购合同等。3.配合学校财务部门做好财务管理工作，接受财务监督检查。4.组织食堂人员学习财务制度，提高财务意识。三、收入管理（一）学生餐费收入1.学生餐费按照学校规定的标准收取，由学校财务部门统一代收，定期足额划转至食堂账户。2.食堂应建立学生餐费台账，详细记录学生姓名、班级、餐费金额、缴费时间等信息，确保账账相符、账实相符。3.严禁擅自提高或降低餐费标准，不得截留、挪用学生餐费。（二）其他收入1.食堂开展的其他经营服务收入，如小卖部收入、加餐收入等，应按照规定开具合法票据，及时入账。2.其他收入的收取应遵循自愿、公平、合理的原则，不得强制搭售商品或服务。3.加强对其他收入的管理，定期进行核对和清理，确保收入足额入账。四、支出管理（一）支出审批流程1.食堂各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字确认后，报食堂负责人审批。2.食堂负责人对支出的合理性、合法性进行审核，审核通过后签字批准。重大支出事项需报学校相关部门审批。3.财务人员根据审批后的支出凭证进行账务处理，确保支出合规、准确。（二）食品原材料采购支出1.食品原材料采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择资质良好、信誉可靠的供应商。2.采购前应进行市场调研，了解价格行情，合理确定采购价格。采购过程中应签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。3.食品原材料采购支出应取得合法有效的发票，发票内容应与采购合同、送货清单一致。财务人员应严格审核发票，对不符合规定的发票不予报销。4.加强对食品原材料采购的验收管理，由专人负责验收，核对品种、数量、质量等，验收合格后方可入库。验收人员应在验收单上签字确认。（三）人员工资及福利支出1.食堂工作人员的工资、奖金、福利等支出应按照学校规定的标准和程序发放，确保职工权益。2.工资发放应通过银行转账方式进行，减少现金支付，确保工资发放安全、准确。3.严格控制加班工资、补贴等福利支出，确需发放的，应按照学校相关规定执行，并履行审批手续。（四）水电费、燃气费等费用支出1.水电费、燃气费等费用应按照实际使用量结算，按时缴纳。2.财务人员应及时核对缴费凭证，确保费用支出准确无误，并做好账务记录。3.加强对水电费、燃气费等费用的管理，采取节能措施，降低能耗，节约费用支出。（五）其他支出1.食堂的设备购置、维修、办公用品购置等其他支出，应根据实际需要编制预算，报学校相关部门审批后执行。2.购置设备、办公用品等应按照规定进行采购，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.维修支出应按照维修计划进行，由专业人员进行维修，确保维修质量，控制维修费用。五、资产管理（一）固定资产管理1.食堂的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备、家具等。2.固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产购置应按照学校相关规定进行审批，纳入学校固定资产管理系统。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产的处置应按照学校规定的程序进行，经审批后办理相关手续，处置收入应及时足额上缴学校财务。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂的流动资产主要包括库存食品原材料、库存商品、低值易耗品等。2.库存物资应建立出入库管理制度，由专人负责收发，严格按照规定的程序办理出入库手续。出入库时应填写出入库单，注明物资名称、数量、规格、出入库时间等信息。3.定期对库存物资进行盘点，每月至少一次，确保账实相符。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏的物资应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强库存物资的管理，合理控制库存数量，避免积压和浪费。根据市场需求和库存情况，及时调整采购计划，确保物资供应。5.库存物资的计价应按照实际成本核算，发出物资可采用先进先出法、加权平均法等方法计价。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂财务人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，如实反映食堂财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、完整，报表之间勾稽关系正确。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖食堂财务专用章，及时报送学校财务部门和食堂负责人。（二）财务分析1.食堂应定期进行财务分析，对财务状况和经营成果进行评价和分析，为食堂管理决策提供依据。2.财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，报送食堂负责人和学校财务部门，为学校加强食堂财务管理提供参考。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对食堂财务进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、资产管理的有效性等。2.食堂应建立内部监督机制，加强对财务工作的日常监督，定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.食堂财务人员应自觉接受内部监督，如实提供财务资料，积极配合