小学财务制度上墙范本

PAGE小学财务制度上墙范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。2.适用范围本制度适用于我校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员，涵盖学校各项收入、支出、资产管理等财务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。完整性原则：全面涵盖学校所有财务活动，确保财务信息完整准确。收支平衡原则：合理安排各项收支，保持年度预算收支平衡，略有结余。勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专业的财务人员，负责学校财务管理工作。财务机构应保持相对稳定，不得随意撤并。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和执行学校财务管理制度。编制学校年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划。定期分析学校财务状况，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员业务素质。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法处理财务工作中的相关事宜。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对学校各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、完整，记账凭证编制准确无误。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理1.预算编制原则量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力可能，合理编制年度预算，确保收支平衡。统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，保证重点，兼顾一般，优先保障教育教学工作需要。勤俭节约原则：坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，根据学校事业发展需要和财力状况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和用途，提高预算的准确性和可执行性。3.预算审批程序学校财务部门根据各部门提出的预算建议，编制学校年度预算草案，报学校领导班子审核。学校领导班子审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.预算执行与调整学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经学校领导班子审核，报上级主管部门和财政部门批准后执行。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政拨款：指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入：指学校开展教育教学及其他活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.收入管理要求学校各项收入应严格按照国家有关规定和收费标准收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。收费项目和收费标准应向社会公示，接受学生、家长和社会监督。学校应加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。学校取得的各项收入应开具合法有效的票据，票据管理应符合国家有关规定。五、支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出和其他资本性支出等。人员支出：指学校支付给在职教职工和临时聘用人员的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用支出：指学校为开展教育教学及其他活动所发生的各项公用费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。对个人和家庭的补助支出：指学校对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。基本建设支出：指学校用于基本建设方面的支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设等。其他资本性支出：指学校用于其他资本性方面的支出，包括大型修缮、信息网络购建、物资储备等。2.支出审批程序日常费用支出审批：学校各项日常费用支出应按照规定的审批程序进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，报分管领导审批；较大金额的费用支出由部门负责人审核，分管领导审核后，报学校主要领导审批。专项经费支出审批：学校专项经费支出应按照专项经费管理办法的规定进行审批。专项经费使用部门应根据项目实施进度和实际需要，提出用款计划，经财务部门审核后，报学校领导审批。重大项目支出审批：学校重大项目支出应按照有关规定进行可行性研究和论证，经学校领导班子集体研究决定后，报上级主管部门和财政部门审批。3.支出管理要求学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。支出应遵循勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。学校应加强对支出的核算和管理，严格执行财务报销制度，确保支出凭证真实、合法、完整。学校应定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时整改，不断完善支出管理。六、资产管理1.资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实准确。2.资产购置与验收学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入学校资产管理。3.资产使用与保管学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报学校领导审批后进行处理。4.资产处置与报废学校资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置前，应进行评估和审批，确保资产处置合法合规。资产报废应按照规定的程序进行申报，经批准后进行报废处理。报废资产应及时清理，残值收入应按照规定上缴财政。七、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规。2.外部监督学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。学校应定期向社会公开财务信息，接受社会监督，提高财务管理透明度。八、财务报告与财务分析1.财务报告学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映学校财务状况和收支情况。学校应定期向学校领导班子、教职工代表大会和上级主管部门报送财务报告。2.财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，发现问题并提出改进建议。九、会计档案管理1.会计档案范围会计档案是指学校财务部门在会计核算过程中形成的，记录和反映学校经济业务的重要史料和证据，包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.会计档案整理与归档会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。会计账簿应按年打印成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度等内容。财务会计报告应按年度装订成册，封面应注明单位名称、年度、报告种类等内容。其他会计档案应分类整理，编制目录，装订成册。3.会计档案保管与查阅会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。查阅会计档案应办理查阅手续，经学校