事业单位结报员财务制度

PAGE事业单位结报员财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范事业单位结报员的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本事业单位内所有从事结报工作的人员及其相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，报表编制真实可靠，为单位决策提供准确依据。3.及时性原则及时办理财务结报手续，不得拖延，确保资金流转顺畅，财务信息及时反馈。4.保密性原则对涉及单位财务机密的信息予以严格保密，防止信息泄露。二、结报员职责（一）日常财务结报工作1.负责收集、整理各类原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，符合财务报销规定。2.按照财务制度和审批流程，对原始凭证进行初审，检查凭证要素是否齐全，审批手续是否完备。3.及时将初审合格的原始凭证录入财务系统，生成记账凭证，并进行账务处理。4.定期与出纳核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。（二）财务报表编制1.根据财务核算结果，按时编制各类财务报表，如资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.确保报表数据准确、逻辑清晰，对报表中的重要数据和变动情况进行分析说明，为单位领导提供财务决策支持。3.负责财务报表的审核、报送工作，保证报表按时、准确报送至相关部门。（三）财务档案管理1.负责财务凭证、账簿、报表等档案资料的整理、装订和归档工作，确保档案资料完整、有序。2.按照档案管理规定，妥善保管财务档案，建立档案借阅登记制度，严格控制档案借阅范围和手续。3.定期对财务档案进行清查盘点，防止档案丢失、损坏等情况发生。（四）财务信息沟通与协调1.与单位内部各部门保持密切沟通，及时了解业务进展情况，解答部门人员关于财务报销等方面的疑问。2.协助财务部门负责人与财政、审计等外部监管部门进行沟通协调，配合完成各项检查、审计工作。3.定期向单位领导汇报财务结报工作进展情况，提供财务分析报告，为领导决策提供参考。三、财务报销制度（一）报销范围1.办公用品、办公设备购置费用，如文具、电脑、打印机等。2.差旅费，包括因公出差的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费，用于单位开展业务活动所需招待费用。4.会议费，包括会议场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。5.培训费用，用于单位员工参加各类培训的费用支出。6.其他符合国家法律法规和单位规定的费用支出。（二）报销凭证要求1.所有报销凭证必须是合法有效的原始发票，发票内容应包括单位名称、发票号码、开票日期、服务内容、金额等，且发票必须加盖发票专用章。2.除发票外，还需提供相关的审批单、合同协议、清单等辅助证明材料，以证明费用支出的真实性和合理性。3.报销凭证应保持整洁完好，不得涂改、挖补，如有错误应重新开具或由开票方出具更正说明并加盖印章。（三）报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用明细、金额、用途等信息，并签字确认。2.将报销单及相关凭证提交所在部门负责人进行初审，部门负责人应根据业务实际情况审核费用的真实性和必要性，签字批准后转财务部门。3.财务结报员对报销凭证进行复审，重点审核凭证的合法性、合规性、准确性以及审批手续是否完备。复审通过后，报财务部门负责人审批。4.财务部门负责人根据单位财务状况和审批权限进行审批，审批通过后交单位领导审批。5.单位领导根据整体情况进行最终审批，审批通过的报销单交财务部门办理报销付款手续。（四）特殊情况报销规定1.对于确实无法取得发票的小额支出，如在农贸市场购买的零星办公用品等，可凭收款收据报销，但收据上应注明收款单位名称、地址、联系方式、支出项目、金额等信息，并由经办人和证明人签字确认。2.因特殊原因需要预借差旅费的，借款人应填写借款单，注明借款金额、用途、预计归还日期等信息，经部门负责人、财务部门负责人和单位领导审批后办理借款手续。出差返回后应及时办理报销冲账手续，多退少补。四、货币资金管理制度（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围规定，除发放工资、奖金、津贴、支付个人劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费等按规定可以使用现金的情况外，其他超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。2.结报员应根据实际业务需要，合理核定库存现金限额，并确保库存现金余额不超过限额。库存现金限额应报开户银行批准，并定期进行检查和调整。3.现金收付业务必须当面点清，做到日清月结，账款相符。每日下班前，结报员应将现金缴存银行，不得坐支现金。4.建立现金盘点制度，结报员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.单位应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户，不得出租、出借银行账户。2.结报员负责银行账户的日常管理，包括银行存款日记账的登记、银行对账单的获取与核对等工作。3.定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。如发现重大异常情况，应及时向财务部门负责人报告。4.严格控制银行账户资金的收付，所有银行存款收支业务必须通过财务部门办理，严禁未经授权的人员办理银行存款业务。（三）票据及印章管理1.结报员负责保管和使用各类银行票据，如支票、汇票、本票等，严格按照票据管理规定进行开具、背书、转让等操作。2.建立票据使用登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、作废情况等信息，确保票据使用的真实性和完整性。3.单位财务印章由专人负责保管，如财务专用章、法人章等。印章的使用必须经过严格的审批程序，由结报员根据审批意见进行盖章操作，并做好印章使用登记记录。4.严禁将财务印章交由他人保管或使用，如因工作需要临时授权他人使用印章的，应办理书面授权手续，并在使用完毕后及时收回印章。五、固定资产管理制度（一）固定资产的定义与分类1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。（二）固定资产购置1.各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细注明购置资产的名称、规格型号、数量、预算金额、用途等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表转财务部门进行预算审核。财务部门根据单位年度预算安排，对购置申请进行审核，如预算允许，报单位领导审批。3.单位领导审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。采购过程中应严格遵循政府采购相关法律法规和单位内部采购制度，确保采购行为合法合规、公开透明。4.固定资产购置完成后，采购部门应及时将资产移交使用部门，并通知财务部门进行账务处理。结报员根据采购发票、验收单等凭证，按照固定资产入账价值的确定原则，进行固定资产的入账登记。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。结报员应根据固定资产折旧政策，定期计算并计提折旧费用。2.折旧费用计入相关成本费用科目，确保成本核算的准确性。固定资产折旧计提方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经单位领导批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。2.清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况、存放地点等，确保账账相符、账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的审批程序进行处理。3.结报员负责编制固定资产清查报告，详细反映清查结果及处理情况。清查报告经单位领导审核后，作为财务档案进行保存。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等情况。固定资产处置应严格按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。2.各部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交部门负责人审核。3.部门负责人审核通过后，将申请表转财务部门进行资产价值审核。财务部门根据固定资产账面价值及相关规定，对处置申请进行审核，如符合处置条件，报单位领导审批。4.单位领导审批通过后，由资产管理部门按照规定的处置程序进行处置。处置收入应及时足额上缴单位财务，按照“收支两条线”原则进行管理。结报员根据处置相关凭证，进行固定资产账务核销处理。六、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保预算的合法性和合规性。2.完整性原则全面涵盖单位各项收入和支出，不得遗漏重要项目，保证预算的完整性。3.真实性原则以实际业务为基础，如实反映单位收支情况，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则根据单位发展规划和工作任务，合理安排预算资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则收入预算与支出预算应相互平衡，避免出现预算赤字或过度结余的情况。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据单位上年度收入情况、本年度业务发展计划及市场变化等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等各类收入项目。2.支出预算编制支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类包括一般公共服务、教育、科学技术、文化体育与传媒等各类支出科目；经济分类包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出等各类支出项目。支出预算编制应结合单位工作实际需要，按照轻重缓急原则合理安排各项支出。（三）预算审批流程1.各部门根据本部门工作任务和发展规划，编制本部门年度预算草案，填写部门预算申请表，详细注明各项收入和支出预算明细，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核通过后，将申请表转财务部门进行汇总审核。财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，审核预算的合理性、完整性及与单位整体规划的一致性，形成单位年度预算草案。3.单位年度预算草案报单位领导审批。单位领导根据单位发展战略、财务状况和工作重点，对预算草案进行全面审查和调整，审批通过后形成单位年度预算方案。4.单位年度预算方案报上级主管部门备案，并按照规定程序提交单位职工代表大会审议通过。（四）预算执行与监控1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门负责预算执行的监控和分析工作，定期对预算执行情况进行检查和统计，及时掌握预算执行进度，并与预算指标进行对比分析。3.如发现预算执行偏差较大，财务部门应及时向相关部门发出预警通知，要求其分析原因并采取措施加以纠正。对因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的审批程序进行调整。（五）预算考核与评价1.建立预算考核评价制度，并将预算执行情况纳入单位绩效考核体系。考核评价内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算完成质量等方面。2.财务部门定期编制预算执行情况报告，对各部门预算执行情况进行评价和排名。对预算执行情况较好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。3.通过预算考核与评价，总结经验教训，不断完善预算管理制度，提高预算管理水平。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证单位财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，为单位决策提供可靠依据。3.防范财务风险，保障单位资金安全，提高资金使用效益。4.规范财务工作流程，提高工作效率，加强内部管理。（二）内部控制原则1.全面性原则涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节，确保内部控制无死角。2.重要性原则关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点和方法，提高内部控制的针对性和有效性。3.制衡性原则在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为的发生。4.适应性原则根据单位内外部环境变化和业务发展需要，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分工合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批与财务经办不得由同一人担任等。2.授权审批控制建立明确的授权审批制度，规定不同层次人员的审批权限和审批程序。所有财务收支业务必须经过授权审批，未经授权不得办理。3.会计系统控制按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，严格会计核算流程，规范会计操作行为。4.财产保护控制加强对货币资金、固定资产等财产物资的管理，采取定期盘点、财产保险、限制接近等措施，确保财产物资的安全完整。5.预算控制强化预算编制、执行、监控和考核等环节的管理，严格按照预算安排各项财务收支活动，确保预算的严格执行和目标实现。6.风险评估与控制定期对单位财务风险进行评估，识别潜在风险因素，制定相应的风险应对措施。加强对财务风险的监控和预警，及时发现和处理风险事件。（四）内部监督与评价1.建立内部监督机制，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价。内部监督可采用日常监督和专项监督